论文新常态下的湖南税收经济是关于对写作湖南税收经济论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文湖南税收经济论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：经济决定税收,税收影响经济.运用税收与经济之间的这种作用与反作用的关系,从分析湖南税收收入入手,了解湖南经济运行状况,找出制约湖南经济发展的瓶颈与对策,从而培植湖南新的税源增长点,以实现湖南税收与经济的可持续增长.
关键词：GDP总量；GDP质量；GDP税收贡献率
中图分类号：F8 文献标识码：A 文章编号：1009-3605（2015）05-0057-05
“经济决定税收、税收影响经济”这是税收与经济关系的高度概括.经济决定税收是指经济是税收的源泉,一定时期的经济运行状况必将在税收收入的变化中得以体现.具体包括：经济规模决定税收规模、经济结构决定税收结构.可以说,税收是反映经济运行状况的晴雨表,特别是我国目前在工业生产环节和商品流通环节所征收的增值税收入对所属经济状况的反映尤为敏感.同时,税收可以影响经济,税收的收入职能、调控职能对经济能动地发挥刺激作用.一方面,税收是经济的窗口,税收收入直接反应经济运行状况,加之税收数据的真实性和可靠性,因此,从税收收入角度来分析地区经济运行情况,能够更好地把握未来区域经济布局和产业结构调整的方向.另一方面,税收既是政府促进区域经济发展的物质保障,也是政府进行宏观经济调控的重要手段,政府可以运用税收政策加快区域产业结构调整和经济发展方式的转变,从而促进区域经济的持续健康快速发展.税收和经济二者表现为作用与反作用的关系.正因为如此,我们可以通过对湖南税收的经济分析来发现湖南经济发展中所存在的主要问题,从而找出制约湖南经济发展的瓶颈,提出加快湖南税收与经济协调发展的对策.
在分析指标的选择上,本文选择GDP（具体包括：GDP总量、GDP的分布情况和GDP的内部构成情况等）作为反映湖南经济发展状况的主要指标,选择与GDP关联度较高的国税收入（主要是增值税、消费税、企业所得税等）指标来反映湖南的税收经济关系.因为,二者在总量上具有核算范围的一致性,在结构上具有紧密的关联性和可比性.比如,第二产业中工业增加值指标有85%的部分和第三产业中的社会消费品零售总额指标有30%的部分与国税部门所征收的增值税的计税依据基本一致,理论上属税基与税收收入的关系,数量上存在着高度正相关关系.
一、湖南税收经济关系的实证分析
经济是税收的源泉,一定时期的经济增长必然带来其税收收入的增长,理论上税收应该与经济应保持同步增长,然而,现实并非如此.表一是湖南省最近十一年来税收收入与GDP增长变化的具体情况,从表中可以看出,尽管经济的增长带来了税收收入的增长,但二者的增长速度并不同步,在经济快速发展时期（GDP增长速度一般在10%以上）,税收收入的增长一般都快于GDP的增长,这一时期的增长弹性系数都大于1.自2014年以来,随着经济增长速度的放缓（GDP增长速度在10%以下）,湖南税收收入的增长速度也下降了,不仅如此,税收的增长速度8.7%低于GDP的增长速度9.5%,其增长弹性系数只有0.92,这种现象从季度性指标更能反映出来,2015年一季度湖南国税部门完成税收收入为473.35亿元,增长4.26%,而同期湖南GDP的增长速度为8.4%,其增长的弹性系数只有0.51,税收增幅创五年来同期最低.
二、新常态下的湖南税收经济的主要特征与问题
（一）“十二五”时期湖南税收增速前高后低,下滑趋势明显
“十二五”以来,湖南省税收收入与经济总量保持了稳定增长.2010—2014年全省GDP总量由15902.12亿元增加到27048.5亿元,年均现价增长15.5%,高于全国3.2个百分点,经济总量在全国的排名一直保持第十位.随着经济的发展,湖南国税收入也由2010年的895.5亿元增至2014年的1636.53亿元,累计增长530.7亿元,年均增长176.9亿元,增幅为16.78%.尽管湖南经济的增长带来了税收收入的增长,但两者的增长并没有同步,湖南税收增长具有明显的前高后低现象.到2013年湖南税收的增长速度都是快于GDP的增长速度的,在这期间全国国税收入的年平均增速是12.82%,湖南税收增速高于全国平均水平3.96个百分点,湖南税收总量在全国的排位也由2010年的第17位上升到2013年的第15位.但自2014年以来湖南税收的增长速度却低于GDP的增长速度了,不仅如此,也低于全国税收平均增长速度0.25个百分点,税收总量排名也由上年的第15位下降到了第18位.从中部地区来看,2010年,湖南税收总量在中部六省中排第五位,2013年上升到了第2位,在中部六省中增长速度最快,但自2014年以来,湖南税收总量又排在中部六省的第4位了,仅比河南、山西两省高,这说明湖南税收收入下滑趋势明显.
（二）湖南经济运行质量有待改善,GDP的税收含量有待提高
近年来,湖南的经济运行质量虽有所改善,但与发达地区相比仍有较大的差距.首先,从湖南GDP的结构来看,以2012年为例,GDP总量在全国排第10位,但其中第一产业GDP却在全国排在了第6位,这表明湖南还是一个农业大省,整体产业结构层次不高,这是制约湖南经济质量提升的一大“瓶颈”.其次,从GDP的税收含量（每百个单位GDP所带来的税收收入,即税收负担率）来看,湖南每百个单位GDP的税收含量仍远远低于全国平均水平,以2013年为例,湖南GDP的税收含量为10.54%,而同期全国的平均值为21.28%,高出湖南10.74个百分点.“十二五”以来,湖南工业增加值年平均增长率为20.7%,但其对应的工业增值税的年平均增长率只有15.29%,也低于全省税收年平均增长率1.49个百分点；湖南社会消费品零售总额年平均增长率为16.62%,其对应的商业增值税年平均增长率仅为2.54%.这表明湖南经济运行质量不高,经济对税收的贡献率低,这也是为什么近年来湖南GDP增速高于全国平均水平,而GDP的税收贡献率却大大低于全国平均水平的一个重要原因之一.
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