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关于货币资金论文范文 上市公司货币资金内部控制问题相关论文写作参考文献

分类:硕士论文 原创主题:货币资金论文 更新时间:2024-03-23

上市公司货币资金内部控制问题是关于货币资金方面的论文题目、论文提纲、货币资金会计论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

摘 要:货币资金具有的控制性、风险性和超强流动性等特征,导致上市公司对货币资金的管理控制相对较难.因此,上市公司应加强对资金的管理与控制,提高货币的周转速度与使用效益,才能保障企业的经营活动顺利进行.

关键词:上市公司;货币资金;内部控制

货币资金是在经营活动中,在流通过程时保存在货币状态下的资金,它是一种流通工具,也是企业资产的重要构成部分,主要包括,银行存款和其他货币资金等.货币资金是在企业资产中流动性最强最活跃的资金,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点.

1.货币资金内部控制的方法

1.1 职责分离控制法

不相容职务相互分离控制是指对于相关的职务, 必须进行分工负责, 不能由一个人同时包办兼任.这一控制制度使经济业务在处理时, 有关人员能够互相制约、相互监督, 做到职责区分、内部牵制.具体包括: ①、银行存款收付业务授权与经办相分离.②、银行存款收付业务经办与审查相分离.③、银行存款收付业务经办与记账相分离.④、银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离.⑤、银行存款票据保管与印章保管相分离.⑥、银行存款日记账和总账的记账相分离.⑦、银行存款记账与审核相分离.⑧、银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账记账相分离 .

1.2 授权与审批控制法

授权控制是指单位各级工作人员必须经过授权和批准, 才能对有关经济业务进行处理,未经授权和批准就不允许接触这些业务, 这一控制方式使每一个过程、环节责权明确,使某些事件在发生时就得到了控制.授权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限, 同时也要求明确各级管理人员所承担的责任, 使他们对自己的业务处理行为负责.如建立、银行存款的内部控制制度, 首先就要确立授权与批准的制度, 即、银行存款收付业务的发生需要经单位主管人员或财务主管人员审批, 授权具体的人员经办, 审批一般以签字盖章方式表示.该过程保证了、银行存款的收支业务要在授权下进行.

1.3 货币资金管理控制法

每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核, 审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法.对一切、银行存款应及时入账, 加强稽核工作, 并对货币资金定期进行盘点清查并与银行进行对账, 做到账账相符、账实相符.在核算和管理货币资金的过程中,认真审查货币资金的收付凭证,货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象.同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况.

1.4 货币资金预算控制法

货币资金预算的控制就是通过对投资或使用的预算,帮助企业获得最大的收益.其主要手段是对货币资金的收支预测和货币资金预算的编制.通过较为详细和较为远期的收支预测和货币资金预算来规划出期望的收入和所需的支出,可精确地规划企业现有闲置资金是否进行投资以及经营中需要借款的额度和时间,以充分发挥资金效用和盈利能力.通过对货币资金收支预算在执行中的调节,有利于企业货币资金收支不断保持平衡,从而对货币资金的来源和使用加以控制,使企业在预算期内保持一个合理的货币资金余额.

2.上市公司货币资金内部控制存在的问题

2.1 货币资金内部控制职务分工不明确

绝大多数的上市公司,董事长认为自己是公司的一把手,应当对公司的人事权与财务权起到极大的作用.然而,这极大地剥夺了财务管理人员行使财务职责的权利,不利于保障经营目标的实现,妨碍了企业对日常收支监督的独立自主性,模糊了管理人员的职责,而且导致企业管理者不仅要执行预算又要对预算执行监管,削弱了职能部门的财务收支监管能力.

2.2 财务人员素质及业务水平问题

作为企业财务控制的主体,会计人员业务水平与职业素质的高低尤为重要,但一些上市公司会计出纳人员存在专业技术水平低下,会计基础工作不规范,学习能力不高等现象.这些因素都会或多或少的对内部控制有效执行造成困难.

2.3 货币资金内部授权审批控制方面

随着全球经济快速发展,上市公司只有不断扩大、控股和投资各种行业的子公司,才能适应竞争日益激烈的环境与多元化的发展.大多数母公司所在地与子公司所在地不属于同一个地区,区域的不同与领域的差异导致了管控的复杂性.但是由于各个子公司成立或投资时间的长短、地域、领域、思想等因素的影响,对各个子公司的权利划分不一样.母公司的经营理念、经营目标、战略计划、企业文化等难以根本性的贯彻到各个子公司中,而子公司在重要经济元素中例如人才、财物中与总公司缺乏交流.因此针对公司的实际情况,应在现有的基础上强调集权,严格加强子公司的控制,从严治企.

2.4 货币资金财务系统管理不够严格

财务系统控制,是指运用简单的会计方法与手段,将会计核算与监督系统相结合进行控制,以多种会计业务的收集、记录、加工和输出信息为基础,帮助各种内部控制岗位的信息相互交流,保障各个控制岗位间能进行有效制约和联系.上市公司货币资金管理的问题主要表现在:一是资金收支管理业务的漏洞,比如:“坐支”现象不容乐观、票据“前后联次”不一致、撕毁票据或盗用凭证、虚开,虚开内容、错记金额,贪污等;二是银行收支管理业务的漏洞,比如擅自涂改银行对账单、私自背书转让、多头开户,截留公款等.

3.完善上市公司货币资金内部控制的措施

3.1建立和完善货币资金内部控制制度

第一,岗位分离制度.包括不得只批准一个人对财务专用章进行保管;专职出纳职员须严格负责资金出入情况及保管状况;出纳应与审批人员进行高位分离,严格执行审批规章;出纳不能既登记又保管总分类账两项业务;资金盘点人员与资金收支人员应当分离;出纳人员必须与监管人、审批人及档案保管人分离.

总结:本论文可用于货币资金论文范文参考下载,货币资金相关论文写作参考研究。

参考文献:

1、 论物流企业货币资金内部控制 摘 要:货币资金是物流企业资产的重要组成部分,在物流企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用,持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。由于货币资。

2、 试析如何加强集团货币资金内部控制 摘要:本文首先对内部控制的基本定义进行概述,从保证货币资金余额的真实性、确保货币资金的恰当使用、确保货币资金的可动用性三个方面,对集团货币资金内。

3、 新形势下企业货币资金内部控制 摘 要:改革开放以来,我国实行对外开放战略和出口导向发展模式,引进外资,发展外贸,对外投资成为提高区域经济国际化程度的重要标志。经济国际化的发展。

4、 关于提高广西外经贸专项资金内部控制管理建议 【摘 要】广西外经贸发展专项资金是中央财政划拨广西,专项用于支持广西外经贸事业发展,需单独核算的转移支付资金。本文主要对当前广西外经贸发展专项资。

5、 论企业货币资金内部会计控制 [摘要]对于任何现代企业来说,在实际的生产经营活动以及交易活动中,始终都离不开货币资金这种支付、交换的手段。也正因为如此,在企业的内部管理与控制。

6、 事业单位货币资金内部控制 摘要:货币资金是事业单位最重要的资产之一,贯穿于事业单位整个运营过程,所以加强货币资金控制管理,建立完善的货币资金内部控制制度,对于提高货币资金。