论文推进行政事业单位内部控制建设实践是关于对不知道怎么写行政事业单位论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文行政事业单位是什么论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
【摘 要】内部控制体系建设是提高国家治理体系和治理能力现代化的宏观需要、是提升内部管理水平和风险防范能力,预防腐败的内在需求,本文根据财政部发布的内部控制规范的指引,对照单位具体情况具体分析,认为内部控制体系的建立需要领导挂帅,全员参和,形成共识,具体业务流程个性化设计,明确职责岗位的责、权、利,以点带面,从而循序渐进将内部控制落到实处.
【关键词】内部控制
一、行政事业单位内部控制建设背景
为进一步提高行政事业单位治理能力,防控风险,加强廉政风险防控,财政部发布了《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）,各地方财政部门也纷纷发文要求各单位做好内部控制体系建设工作.为贯彻文件精神,形成相互监督制衡的科学治理结构体系,各部门各单位抓紧时间结点,如火如荼开展内部控制建设,根据内部控制规范照镜子、根据单位业务划重点,但因普遍存在内部控制建设基础差、人员配置不齐、认识不够、时间紧、任务重的具体情况,内部控制体系普遍存在照本宣科的情况,内控制度建设工作质量和效果普遍不高.
二、行政事业单位内部控制建设的关键控制点
(一)内部控制建设的重点兼顾单位之间差异
内部控制规范的重点工作有：预算管理、收入支出程序、政府采购、资产管理、建设项目、合同六类经济业务活动.在实际工作中要结合单位业务寻找风险点和薄弱环节,在内部控制规范的指引下兼顾单位的个体差异,系统性梳理单位权利清单、业务职权、风险防控,采用岗位代入法站在政策执行者的角度来分析业务环节,确定风险点并选择应对策略,形成了内部控制操作手册.从而形成规划科学、数据准确、实施监督、追溯可查的管理运行机制,避免权力滥用、提高法治水平.全面提升单位风险防范能力,实现内部控制体系的规范化和系统化,避免内部控制成为空中楼阁,保证其执行到位.
(二)内部控制注重统筹协调,全员参和
内部控制的建设不是凭一己之力闭门造车,而是需要注重统筹协调,建立内部控制建设小组,将综合科（办公室）为内部控制牵头科室,负责组织协调内部控制工作,形成单位领导挂帅、全体参和、集体决策、第三方 机构参和相结合的议事决策机制.各个部门各个科室根据岗位设置梳理业务活动的权限范围、职责、风险、专家和 机构运用专业力量把关,通过绘制控制流程图、岗位职责说明说等方面进行阐述.然后牵头科室汇总相关流程图及文档资料,根据各流程相互关联衔接关系形成单位内部业务流程大循环图.
(三)内部控制关注重点环节、重点领域的财务监管
内部控制涉及到范围经济活动的方方面面,对于关键环节和关键岗位应更加重视、防范未然、注重监管.每年通过定期和不定期检查的方式加强单位风险岗位（特别是 风险岗位）的监督检查并通过轮岗来加强内部监管.暂时不具备轮岗条件的岗位每年实施专项审计、以定期和不定期的抽查检查、专项考核等措施来加强监管.
三重一大事项应该严格控制、高度重视,由单位领导班子集体研究决定.重大经济事项的认定标准（比如重大金额的确定）规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更,做到经济活动的决策、执行和监督三权相分离、相互制衡.
三、行政事业单位内部控制建设的具体措施
(一)领导重视,建立组织机构保障
在市公共资源交易中心内部控制体系的建立和落实得到了管理层鼎力支持,高度重视,中心主任任组长,成立内部控制建设领导小组,建立起分工明确、权责清晰、齐抓共管的组织管理结构.领导小组下设综合科作为日常协调工作,综合协调单位财务、业务、监督、纪检各个职能部门,相互配合,相互制衡,相互监督.各科室制定科室工作和岗位工作职责表,优化设计业务流程图,比照行政事业单位内部控制规范对已有的内部制度进行比对梳理,针对审定的业务流程和风险点进行补充完善或重新修订.
(二)组织培训,提高认识
为学习内部控制体系建设的相关知识,统一认识,单位专门召开内控规范实施动员暨培训大会,学习相关的政策法规,分析违反财经纪律和 八项规定的内控案例,理解内部控制的原理、工作要求和工作方法.強化内部监督,保护干部群众,建立反腐败、反舞弊的长效机制,从“要我内控”转变为“我要内控”思想上来,积极改变旧思想、旧习惯、形成积极主动的工作氛围.
为了鼓励和帮助全体员工全面掌握公共资源交易工作所需要的知识、技能,进一步提高自身的综合素质,更好推进AB岗（相互之间定岗补位）工作制度,在执行轮岗制度的同时,制定岗位轮训学分制,单位干部职工必须在规定时间内完成多岗位的顶岗轮训,掌握其他岗位的操作规范和业务技能.
(三)专家参和,提高内部控制制度的专业性
为科学全面地开展内控建设工作,单位聘请第三方 机构参和到内部控制制度的建立中来, 机构深入到具体工作岗位和流程中,配合疏理内控制度,科学分析制度执行效果,深入查找监管漏洞,站在专业的角度对症下药,对单位已建立的内部控制体系进行优化打磨,建立健全以预防为核心,防微杜渐的内部防控机制.
(四)建立信息化系统,将内部控制嵌入系统开发
一是公共资源交易中心本身承担政府采购的 机构职责,不仅仅为各类公共资源交易（政府采购、工程招投标、国土矿权交易、国有资产转让等）搭建交易平台,更是站在政府采购政策宣传解读的前线.为此交易中心每年根据新的政策法规编写《政府采购文件摘编》等各交易领域的文件汇编分发各行政事业单位等市场交易参和者,并利用互联网传播速度快、受众多的优势,在网站开辟政策法规宣传专栏.
二是充分运用信息技术,开辟了市县一体化的网上竞价交易平台,将电商平台系统的价格引入系统中,实施政府采购网上竞价全透明全公开、交易数据留痕、提高采购效率、节约采购成本.启用电子辅助评审系统,将招标文件确定的评标办法植入评审系统,减少评审专家人工操作,避免计算错误,提高评审质量和效率.
三是注重财务信息网建设,开发完成财务综合信息化系统,实现网上跨行缴纳和清退保证金.建立健全经济活动数据公开制度,公示解退结果并细化到具体项目具体投标人,增加财务透明度.建立保证金数据库,启动保证金电子化对账系统,支持EXCEL数据导入、导出、查询、统计等功能,自动生成银行存款余额调节表.解决保证金笔数多、金额大、资金往来频繁,人工对账无法操作且不能追溯的问题.在财务信息化建设中充分体现减少人工干预,操作数据留痕,开标前缴纳信息保密,操作权限相互制约制衡的原则.
(五)突出重点,抓重点业务领域,循序渐进推进内部控制建设
内部控制体系的建立不是一蹴而就的,需要循序渐进推进,在预算管理、收入支出程序、政府采购、资产管理、建设项目、合同六大业务中选择适合本单位的几项业务,按照不相容岗位相互分离的原则制定防控措施,建立“以预决算管理为脉络、以资金活动管控为抓手”的内部控制体系.在梳理中心业务服务事项的基础上,明确各岗位业务授权范围、岗位责任书及相关责任.按照内部控制规范对公共资源交易全流程进行比对,查找廉政风险点16个.再对各个廉政风险点的重要程度、自由裁量权、服务社会关联度、行权频率、廉政风险发生概率及危害程度等方面进行分析评估,由单位干部职工讨论、内部控制领导小组集体研究讨论,将保证金清退、财务审核、评标专家隔离、采购文件编制等4个风险点评定为 廉政风险点,另外确定B级廉政风险点6个、C级廉政风险点6个.对重点业务领域的 廉政风险岗位的履职时间、地点、方式、结果等内容进行台账式管理,使 廉政风险防控管理工作有章可依、有规可循、有账可查.
参考文献
[1]刘艳红.事业单位内部控制制度探析[J].管理现代化,2012年04期.
[2]王莉君.论事业单位内部控制的建设[J].会计师,2013年05期.
[3]李善贵.行政事业单位内部控制论文]事业单位内部控制存在的若干问题及对策[J].中国总会计师.2015年04期.
[4]王利民.完善行政事业单位内部控制链的思路建议[J].财务和会计.2017年09期.
总结:本文关于行政事业单位论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 行政事业单位内部控制建设存在问题 [提要] 内部控制建设是行政事业单位的一项重要工作，目前存在内控建设推进困难、执行落实不到位、监督评价流于形式等问题，导致行政事业单位内部控制建。
2、 如何完善行政事业单位内部控制制度建设 【摘 要】对于行政事业单位来说，将其内部的控制制度加以建设并完善，具有非常大的现实意义。高校作为行政事业单位的基本组成部分，对其内部控制制度的完。
3、 基层行政事业单位内部控制建设中存在问题和改进建议 【摘 要】十八大以来，从严治党，铁腕抓作风，巡视常态化，在基层行政事业单位中发现了许多由于内控建设薄弱而导致违法违纪的典型案例。从而，加强基层行。
4、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
5、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。