论文高校财务内部控制现状是大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制五要素包括方面论文范文。
摘 要：本文通过对某高校出现的财务人员舞弊案件的分析,就高校内部控制的现状进行了详细的分析,对于目前高校正在开展的内部控制制度体系建设提出来有建设性的建议.
关键词：高校财务；内部控制；体系建设
2016年10月,某高校在财务人员工作岗位调整中,发现结算中心张某的账目与银行对账单余额相差较大,在随后的核对中,发现银行账户余额与银行对账单余额长期不符,在排除未达账项形成的不一致因素外,财务主管人员查证后发现,在长达5年多的时间内,该会计核算人员和出纳分多笔累计挪用公款达1.25亿元,用于出纳亲属的经营活动,两当事人从中获利.截止到案发时,还有近300多万元的公款不能偿还.经过对学校财务内部控制的有效性进行测试发现,在长达5年的案发期间,经历了两任财务处长,出纳以会计核算人员的通知单作为支付凭证,银行往来账由出纳本人进行对账,财务处在5年内没有进行会计轮岗,没有进行有效的内部监督检查,会计核算人员和出纳联合作弊没有被发现,直至案发,还有300多万元不能收回.
一、问题分析
（1）该高校的两任财务处长,都是由学校其他岗位,通过干部交流到财务处,并没有从事过财务工作的经历,甚至没有取得会计人员从业资格,不熟悉财务工作的具体内容,不能及时洞察和发现财务运转过程中的风险,没有有效地制定并贯彻执行学校财务内部控制制度,疏于对财务人员的监管,没有采取有效的措施防止内部财务人员作弊的发生,给学校财产造成了不应有的损失.
（2）学校财务内部控制不健全,没有实行不相容职务分开的原则来分配工作,银行对账业务由出纳本人对账完成,这就给出纳隐瞒账务支出的真实性提供了可能.加之与出纳支付完全凭核算人员支付通知,没有附详细的完整的报销凭证,也给日常的会计稽核带来困难,躲避了财务监管,导致很难发现集体舞弊事件.缺乏有效必要的监管也是发生舞弊的主要原因,在长达5年的时间内,多次发生挪用事件而没有发现,说明监督机制无效.另外没有坚持及时轮岗制度也是事件发生周期长、涉案金额大的原因.
二、高校目前内部控制存在的问题分析
以上该高校出现的问题,只是高校财务内控制度不严,出现问题的一个特例,高校财务内控制度不健全、执行不严格的问题绝非是个别现象,只是问题没有充分暴露.随着高校办学多元化的发展,经济体量越来越大,业务范围越来越广,对高校财务工作的要求也越来越高.高校财务工作如何适应新的形势,建立健全财务内部控制制度,提高资金使用效益,保证学校的资产安全,为学校的健康发展提供可靠的保障,成为高校财务工作者思考的重要问题.
（1）高校财务负责人任免出现的问题.近年来随著高校干部交流力度的加大,财务处长的任免非常频繁,由于财务工作是一项专业性很强的工作,从其他岗位交流到财务处长岗位的中层领导干部,往往不能符合会计法关于财务负责人的基本要求.《会计法》第三十八条从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会計师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历.有的财务负责人没有从事财务工作的经历,甚至没有会计从业资格.这就给学校财务管理工作带来不利的影响,从内控制度建设到会计核算业务都不甚了解,难免会出现管理不到位,盲目决策的现象,长此以往高校财务管理出现问题也在所难免.
（2）会计队伍建设问题.近年来,随着高校扩招的进行和多元化办学的发展,学校经济体量有了很大的增长,会计核算和财务管理工作量剧增,现有的会计人员年龄结构和知识结构也来越不能适应现代高校财务管理的需要,财务人员缺失的问题比较严重.学校引进财务管理人员受到学校编制等诸多因素的制约,有的高校为了满足财务工作的需要,采取劳务外包的形式,将部分业务外包给财务公司或者聘用临时人员,来解决财务人员不足的问题.这类人员存在着业务水平不高的问题,给财务工作的顺利进行带来了不确定因素.
（3）高校财务内控制度问题.财务内控制度是保障高校财务运转的前提,是高校资产安全的保障,有效的财务内控制度也是高校现代财务管理的需要.高校财务目前的岗位设置,职责分工都有明确的要求,但实际工作中,受人员短缺的限制,有的工作还不能有效进行分工.学校财务内部控制制度建设不完善,对内控制制度的检查和落实,只是停留在形式上,思想认识上对财务人员充分信任,没有严格按照内控制度的要求落实检查,造成内控制度虚设、落实不到位的问题出现,给学校财务工作的顺利进行留下安全隐患.
三、高校财务内控制度建设的建议
（1）高度重视高校财务工作.高校各级领导应该高度重视学校财务管理工作,高校财务管理是建立高校现代管理体制的重要组成部分,有效的财务管理是高校进行教学、科研、服务的基本保障,是学校资产安全的有力保护.健全和完善有效的高校财务内部控制制度是保障学校财务工作的运行的前提,学校应从人员、财力上给予财务工作以必需的保障,提高财务的地位,在职务升迁、职称晋升、生活待遇上给予必要的保障,充分调动财务人员的工作积极性,使财务人员能够安心财务工作,敢于坚持原则,促进学校财务工作的健康发展.
（2）加强高校会计队伍建设.高校会计人员是从事高校财务管理的主体,为了加强高校财务管理工作,必须建立起一支业务精通、素质过硬的财务管理队伍.从处领导到一般会计人员的配备,一定严格按照《会计法》关于会计工作人员配备的要求,坚持严把出入关,保障高校会计队伍的知识化、专业化.保证财务管理所需要的人员配备要求,建立起一支适应现代高校财务管理的财务管理队伍,唯有此才能保障学校财务管理工作的高效运行,为学校的教育事业提供安全可靠的财力保障,促进学校教育事业的健康发展.
（3）建立和完善高校财务内部控制度.完善的高校财务内部控制制度是高校财务安全运行的保障,高校应严格按照高校财务运行的具体情况,遵循《会计法》等会计法规制度要求,根据职务不相容原则,结合本单位会计业务流程,分析会计业务流程风险点,制定风险点牵制制约体系,建立健全财务内部控制制度,加强对内部控制风险的把控,经常性地测试内控制度的完整有效性,发现漏洞及时补正,加强会计人员的轮岗制度,对二级核算单位实行会计委派制度、关键岗位定期轮换、不定期检查制度,使高校内部控制制度落到实处,杜绝违规违纪事件的发生,保障学校资产的安全.
（4）建立高效的现代财务管理信息系统.充分利用现代信息手段,建立高效的现代财务信息系统,是加强财务管理的有效手段,也是高校内部控制制度的建设的必由之路,同时也是解决高校财务人员紧张、账务处理工作烦琐的途径.通过信息共享到报账手续的审批、项目的立项、预算执行、绩效的考核等,相关财务工作都通过财务管理信息系统反映出来,也便于多方位的监督.使高校的财务运转处于透明状态,形成一个信息流畅、流程明晰、制度明确、运转高校的财务管理系统,为建立现代大学管理做出应有的贡献.
（责任编辑：王文龙）
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参考文献：
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2、 建立健全高校财务内部控制制度需要注意的问题 摘 要：到目前为止我国还没有一部统一的高等学校财务内部控制制度。要保证高校的正常、有序运行，高校必须加强管理，建立健全高校财务内部控制制度和加强。
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5、 高校财务内部控制中存在若干问题 摘要：我国高等教育事业快速发展，高校财务经济活动日益繁多，资金往来量大，高校财务内部控制的重要性更加突出，本文对高校财务内部控制方面存在的问题进。
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