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关于三板论文范文 新三板公司治理坎相关论文写作参考文献

分类:硕士论文 原创主题:三板论文 更新时间:2024-02-21

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信息披露规范是挂牌公司最需要注意的地方,上市公司应做到信息披露全面、准确、合规.目前新三板公司的监管趋严,公司万万不可有信息造假的想法

根据股转系统公告,自2014年3月14日以来,累计有44家新三板挂牌企业受到约见谈话、警示函、提交书面承诺等不同程度的监管处罚,绝大部分是因为信息披露不规范.全国股转系统不属于行政机构,因此所做出的通报批评的纪律处分属于该系统内的自律监管措施,而不是行政处罚;但新三板企业因违规行为遭到纪律处分,特别是记入诚信档案之后,对其未来转板可能会有负面影响.

证监会2015年11月6日例行新闻发布会上表示,对于新三板市场的信息披露、内幕交易、操纵市场等违法行为,会采取与主板市场统一的执法标准.会上还表示,证监会近期首次对六宗新三板市场涉嫌违法违规案件履行事先告知程序,包括一宗大股东违法减持案、两宗信息披露违规案,三宗操纵股票案.

对股转系统公示及媒体报道的新三板企业违规事件进行分类,公司违规的主要原因有信息披露违规、程序违规、承诺违规、股票操纵和经营不善结合近日证监会对新三板一系列违法违规处罚措施来看,新三板监管从严成为趋势,新三板交易的违规风险也在提高.企业挂牌新三板后,还需熟悉新三板的制度规则,规范公司治理.

信披违规

信息披露违法案件,反映了部分新三板挂牌公司距离监管要求执行缺位、财务管理失范等问题.

例如,某农装公司应收账款坏账准备计提不充分,导致2013年年报、2014年半年报中利润总额分别多计17163320.85元、26448072.98元;该农装公司的全资子公司存货减值准备计提不充分,导致2014年年报利润总额多计13838880.98元;该农装公司未充分披露其与某财务公司之间发生的关联存、贷款业务的相关信息;上述问题导致该农装公司2013年年报、2014年半年报、年报中存在虚假陈述.再如,某科技公司2014年年报中存在虚假陈述,包括少计收入356.57万元、少计利润306.04万元、主要客户披露不真实等信息披露违法违规问题.

此外,在股转系统事先公告的44宗违规案件中,信息披露不规范占绝大部分比例.披露定期报告存在重大遗漏的有25家,其中有19家公司2014年年报未披露财务报表附注,另外几家因未对关联方拆借资金、大股东占用资金、重大涉诉事项等事件进行披露而被股转系统点名.除上述25家外,四家公司于七月披露一季报,信息披露违规,不排除有意为之的可能.中控智联、蓝天环保、斯福泰克、凯英信业被查出信息披露存在错误,在改正错误的同时股转系统要求提交书面承诺.

目前新三板挂牌企业存在的信披违规问题主要为两类:造假、信息披露不充分.有些企业对信息做了选择性披露,对自己不利的信息没有充分披露.经调查,19家未披露财务报表附注的公司大部分是第一次在股转系统上发布定期报告,出现了疏漏,也有几家不是第一次在股转系统上发布报告.但不管怎么说,挂牌新三板后企业要加强合规意识,不能以不熟悉披露规则、要求为借口拖延披露或有意发布存在错误的报告.

公司如果确实经营、财务状况不理想,发布公告也要审慎而为,做到如实披露;披露的信息不但要求真实可信,而且要完整完全,符合股转系统的信息披露规定,不能存有侥幸心理.部分新三板公司挂牌不久,要独立完成定期报告的披露有一定困难,还不具备相关人才,可以积极与督导券商沟通,请求督导券商帮助完成相应的信息披露也是可选之策.公司还需仔细了解股转系统信息披露规范,对于应该披露的重大事项能够做到及时准确地披露,同时完善公司治理机制,避免类似关联方、大股东占用资金的事件发生.

程序违规

截至2015年11月,有10家公司程序违规被股转系统公示.其中,六家公司在未取得股票发行登记函之前就使用了募集资金,三家公司股东人数超过200人成为公众公司,在向特定对象发行股票时未经证监会核准,还有一家在未取得同意做市函的情况下发布股票转让方式变更的公告.

挂牌公司使用募集资金、变更股票转让方式时要注意流程合规,一应文件俱全,更不可明知故犯.例如,股转系统对川娇农牧的违规行为描述为“川娇农牧明知在取得股票发行股份登记函之前使用募集资金违反相关规定,仍故意而为之,股票发行存在违规行为”.挂牌公司应该对自身行为负责,一旦其行为不被投资者认可,再想要融资就会很困难,不要去试探违规成本.当然,也有公司不是故意违规,而是在新三板挂牌不久,不了解其中规范,公司也没有配备相应的人员,这样公司应多与督导券商和合作会计事务所沟通,宁可早学早做也不能去触碰制度黄线.

承诺违规

可来博2013年度报告和临时公告中存在多项违规情形,与公告中高管声明的报告内容真实、准确、完整的情况不符,被股转系统出具警示函.

奥美格实际控制人及一致行动人违规减持,于11月6日被证监会通报并处罚120万元.新三板挂牌企业需遵循《非上市公众公司收购管理办法》的规定,拥有股份超过10%以后,每增加或减少5%股份需披露信息并暂停买卖公司股票.奥美格称违规减持主要原因是对业务规则不熟悉,但真实情况是实际控制人违规减持达三次之多,在股转公司采取措施后仍违反暂停交易义务,主观故意明显.

事实上,今年3、4月份新三板行情爆发,出现过一波股东套现潮,金刚游戏套现最多,被媒体频繁报道.

高管套现不是不被允许,但高管作为实际管理人,对公司状况最为熟悉,高管增持或减持行为极易对市场造成影响,可能会损害其他股东的利益,因此要对高管减持严加规范.新三板企业高管相对主板企业的高管,法律意识比较淡薄,可能不知道违规后果.但即使是主板公司,违规减持事件也是屡见不鲜.当公司股价被严重高估,公司再运营很多年也达不到现有估值的情况下,高管当然有减持套现的动力.只是高管套现应当在制度允许范围内,不要尝试挑战制度底线,未来证监会及股转公司的监管从严是明显趋势,为了眼前利益去套现,要考虑违规成本.

总结:本文关于三板论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。

参考文献:

1、 新三板文化传媒公司TOP20 11月24日,全国中小企业股份转让系统(新三板)举行发布会,就《全国股转系统挂牌公司分层方案(征求意见稿)》公开征求意见。按照方案,新三板内部分。

2、 新媒体其公司治理作用探析 摘要:近年来微博、博客、微信等新媒体在监督企业违规行为、保护中小投资者权益、加强公司治理等方面的作用广受社会各界的关注。本文在阐述新媒体内涵的基。

3、 张纪中资本版图再掀风云旗下影视剧公司冲刺新三板 继著名制片人张纪中参股华人天地(830898)的定增之后,其本人控制的纪中文化再掀风云,公司于11月26日在股转系统首度亮相,并发布公开转让说明。

4、 新公司法对公司治理决策制度优劣分析 摘 要 我国《公司法》是在解读我国实际情况的基础上借鉴国外成功经验制定的,该法的颁布距今已有20多年,推行之后经过多次修订。现行的新《公司法》可。

5、 新三板2018大计划 流动性改善是2017年新三板市场发展过程中最迫切需要解决的问题。分层制度落地、挂牌企业数过万、私募机构做市业务试点评审工作启动,这是2016年。

6、 逃离新三板背后 新三板对解决中小微企业融资难问题的探索仍然值得鼓励。主动摘牌、转战并购重组市场、冲击IPO……越来越多的新三板挂牌企业用自己的方式离开这个曾经。