论文上市公司内部控制存在问题解决策略是关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制的内容是什么论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：内部控制是上市公司管理的重要标志,一些管理功能的项目必不可少.随着市场经济体制的建立和发展,建立实体经济在完善内部控制中显得越来越重要.在此基础上,文章对上市公司内部控制存在的问题和公司治理问题的缺陷进行了分析,探讨了内部控制中监督和评价的缺陷,提出了加强上市公司内部控制管理的策略,转变观念,提高认识,加强企业内部监督,提升内部控制质量.
关键词：监督评审；内部监督；内部控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）11-0032-02
中国上市公司是在国家有关证券监管机构通过监管和审批,通过发行股票以及债券在证券交易市场进行交易的公司.经过几十年的发展,特别是改革开放以来,中国的上市公司已经为我国经济的整体发展提供了很大的帮助,为我国市场经济的繁荣及发展做出了重要的贡献.
内部控制制度建设和投资者的利益是密切相关的,上市公司一直是内部管理的重点,也是社会关注的焦点,收到相关监管部门的密切关注.本文对上市公司内部控制存在的问题进行了分析,并提出了解决策略.
1 内部控制在上市公司中的作用
1.1 有利于维护各方面的利益
上市公司的经营不仅是为了公司的利益,也和中小投资者的相关,也和代表着国家利益的大股东密切相关.上市公司可以发挥主导作用,引导企业逐步走向规范化、科学化运作.上市公司的内部控制制度有利于引导中国企业在公司治理中做出合理的改革.
1.2 有利于保证我国证券市场的健康发展
在股票市场中,国有上市公司是这些公司经营绩效的一个重要组成部分,如果业绩好,财务报告真实可靠,说明我国证券市场在健康发展.所以,国有控股上市公司的健康运行对整个国民经济的发展起着非常重要的作用.确保上市公司的规范化运行,必须从两方面着手：
①加强外部的监督和管理.
②加强内部控制.
实证研究表明,外部监督和管理虽然很重要,但只能扮演“ ”的角色,只有建立并完善上市公司内部控制,规范其操作,才可以促进资本市场的成熟,使得整个市场发展规范、稳健.从这一点讲,应结合现代企业制度来理解内部控制和内部审计,加强上市公司的管理,研究和探讨国有企业改革和发展中存在的问题.
2 上市公司内部控制存在的问题分析
2.1 公司治理结构不健全
①股权结构不合理.股权过于集中,国有股被内部人控制严重.
②淡化责任,独立董事缺乏有效的监督,很难实现有效的管理.
③监事会未能充分发挥监督作用,缺乏权威.
④董事长兼总经理一言堂的现象很常见.
因此,在中国的许多上市公司,建立法人治理结构的表面上,但其实内部存在很多的问题.我国的审判培训系统的某些缺陷,导致监督和评价存在缺陷,继而在发展中存在先天不足和后天不良两大问题.
中国的资本市场和西方市场相比较还比较落后,相关制度改革滞后,现代企业制度不够健全,导致先天性缺陷.审计领域较窄,审计的功能过于单一,内审员培训机构不合理,工作人员素质和道德修养不高.
2.2 对内部控制的认识不足
对内部控制的重要性认识不足,由于对内部控制的重要性认识不足,引起了一些上市公司没有建立完善的内部控制制度；由于对内部控制理论的掌握不够,缺乏清晰的认识,没有正确的认识内部控制的目标、内容和原则,导致内部控制环境被干扰,控制活动、风险控制机制薄弱、监管不力、体制不顺等问题.事实上,我国许多上市公司的内部控制制度缺乏相关性,但这些规则往往不科学、不合理,特别是对管理当局的约束力,甚至在执行规章制度时往往无人理睬,缺乏有效的措施来保证内部控制的实行,内部控制制度形同虚设.
风险管理意识存在偏差,风险管理意识差是一个上市公司的内部控制存在的问题.随着经济的快速发展和市场竞争的日益激烈,上市公司面临着周期性的战略调整和结构战略调整的双重压力.上市公司有强大的规模,资本充足,虽然不大会因为资金和毁灭性的金融风险造成限制,但如果风险管理意识不高,也可能出现危机.
2.3 公司内部审计监督不力
内部审计缺乏一定的独立性,内部审计同时也是上市公司的内部控制的组成部分,在整个内部控制活动中发挥着重要的作用.但在目前,大多数公司审计未能充分发挥其作用,主要原因在于：
①对内部审计缺乏独立性,目前公司内部附着管理组织审计机构是显而易见的现象,所以内部审计很难做到不受管理层的约束和制约.
②对内部审计职能的认识存在偏差.
③内部审计人员专业素质低,许多审计人员是由会计人员兼任,缺乏相关的审计知识和技能.
④内部控制的执行力不足,控制活动在一定程度上可以反映内部控制的有效实施和实施中存在的问题.通过对上市公司内部控制现状的描述,可以看出,只有在公司董事会成立执行委员会,落实内部控制制度,独立地执行内部控制流程.
2.4 审计人员对内部控制评审技术掌握不够
在审计实务中,内部控制评价在我国的运用并不乐观.从中国目前审计工作的发展概况看,存在管理水平普遍不高、内部控制制度不健全或执行不力、内部控制评价的审计技术掌握不够等问题,使科学规范的内部控制评价没有得到有效的推广,会计基础审计模式仍广泛应用于各种领域的国家审计,社会审计和内部审计.即使发展了基础审计制度,也往往集中于会计控制评价,而忽略了其他相关的内部控制工作.
3 加强上市公司内部控制管理的策略
3.1 转变思想,提高认识
提升风险管理意识和风险管理水平,目前,我国经济一直处于高速、稳定的发展状态,我国上市公司也遇到了前所未有的发展机遇,一些上市公司的风险意识薄弱.然而随着国际经济危机的爆发和蔓延,上市公司遇到了前所未有的困难及风险,对上市公司的风险管理水平提出了更高的要求.所以,上市公司需要加强风险管理意识,在企业内部设立专门风险管理,采取必要的措施,避免发生风险.另外,上市公司也需要向发达国家的企业学习,借鉴国外先进的风险管理方法,提高上市公司的风险管理水平.
总结:此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
1、 传媒类上市公司内部控制体系建立难点解决方案 摘要：本文分重点分析了文化产业政策、传媒行业概况和上市模式，重点剖析了传媒上市企业的内部控制要求、现状和难点，并结合我国传媒企业的内部控制现状和。
2、 我国上市公司内部控制信息披露问题 摘要：伴随着证券市场的进一步发展以及信息使用者对市场的了解，內部控制信息对上市公司內部的监督与管理发挥着重要作用，同时也影响着信息使用者的决策。。
3、 公司治理视角下上市公司内部控制问题探析 摘 要 在社会变化日新月异、中国经济体制面临转轨的背景下，寻求改善上市公司治理结构、提高上市公司内部控制的途径和方法，具有较强的理论与现实意义。。
4、 上市公司内部控制问题 摘 要 进入21世纪，在全球经济一体化的背景下，我国上市公司的经营管理规模不断扩大，市场竞争日益激烈。上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系。
5、 上市公司内部控制有效性机理分析 我国上市公司内部控制和公司治理的关系，有很多文献一直在研究这些内容。长久以来，企业改善法律制度比改善公司内控有效性的实际行为要大得多。在未来的时。
6、 我国上市公司内部控制信息披露问题实证 【摘要】本文研究的内控信息披露的影响因素，于理论层面和现实层面而言都具有重要意义。本文选取2015年湖北省A股上市公司为样本运用效率市场理论等四。