论文营改增对企业财务管理影响和解决措施是关于企业财务管理方面的论文题目、论文提纲、企业财务管理人员论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要 “营改增”是我国进行结构性减税的重要举措,也是实现现代税制的重要组成部分.“营改增”的实施也对企业财务管理工作产生一定影响,企业必须提出有效的完善措施,通过优化“营改增”政策的落实促进企业财务管理的加强,由此可以确保企业财务管理的良性发展.本文从“营改增”政策的实际内容出发,对其影响财务管理的具体情况进行了分析,并提出相应的解决措施,以供财务管理人员参考.
关键词 财务管理 “营改增” 解决措施
“营改增”即营业税改征增值税,是一项为适应我国经济发展而推行的税制改革措施.[1]宏观层面上,“营改增”改革解决了纳税流程与课税范围中重复纳税的问题,这对推动我国经济发展、扩大消费、优化投资结构具有重要意义.微观层面上,“营改增”改革前,营业税是商品劳务费的一种,而增值税是一种流转税,主要以商品和应税劳务的流转所产生的增值额为计税依据.“营改增”改革之后,试点范围随改革措施的出台不断扩大,并对企业生产经营产生一定影响.企业财务管理人员必须抓住“营改增”改革契机,促进企业可持续发展,从而提升财务管理工作的效率.
一、“营改增”对企业财务管理的影响
(一)对风险管理的影响
“营改增”改革之后,企业的会计核算工作发生了改变,相关制度得以完善和健全,这也对财务工作人员的业务及素质能力提出了更高要求,其要求财务工作人员必须站在更高角度分析、制定“营改增”后的发展战略.在“营改增”政策实施后,企业纳税申报的工作量不断增加,[2]开展经营活动期间如果出现违规情况,需要承担一定的刑事责任.“营改增”政策对未来企业的发展起着至关重要的促进作用,作为管理企业财务的工作人员,需要借助最优的资本结构实现降低经济成本的目的,从而有效促进企业盈利能力的提高.
(二)对企业税负的影响
“营改增”后,大部分企业的税负降低,受单位实际情况的影响,也会出现税负增加情况.在“营改增”实施前,纳税人中的小规模纳税人会按5%的税率计征文化服务业的营业税,按3%的税率计征货物销售增值税,“营改增”试点,如增值税税率与一般纳税人的条件不相符,小规模纳税人征收增值税的税率则为3%；政策实施后,多数小规模纳税人缴纳增值税的税率会改为3%,而税赋下降达40%.[3]此时,小规模纳税人盈利的能力增强,所要缴纳的税负则下降.增值税专用发票中,可以抵扣的进项税决定了一般纳税人的税负能否降低,企业以不含税价格将应税服务获取收入计为收入,而取得发票的一方利润增加.对于企业而言,人工成本越大,采购材料的进项税额越少.
(三)对企业财务分析的影响
企业在“营改增”之后,资产负债会发生一定改变,固定资产的累计折旧及原值金额会有所减少,长远来看,企业的负债比率与流动资产提升,相应的负债总额与资产会有所增加.另外,“营改增”对企业利润也有影响,短期内企业的成本费用与税金金额会减少,长时间内纳税成本也会减少,而经济效益会进一步提高,这也为企业的发展提供了更多机会.“营改增”影响现金流量表主要表现为现金流减少,对现金流量的影响主要是增加了企业的还债压力.
(四)对企业利润表的影响
“营改增”后企业的固定资产原值和累计折旧额减少,而营业税价不含增值税价,因而企业收入会在一定程度上减少.小型企业的纳税值、增值税率较少,抵御营业税附加金额,即企业税负不断增加.客户一般愿意和成本低的企业合作,所以“营改增”后企业税负减轻、纳税成本降低,有助于小型企业良性发展.
二、解决“营改增”影响的相关措施
(一)促使会计核算制度进一步完善
“营改增”后企业成本、收入及税金核算工作都会发生变化,即“营改增”政策改变了企业原有的会计核算体系.[4]“营改增”后,会计核算工作的要求有所提高.作为企业,要应对新的税务政策,就必须科学调整传统的会计核算体系,并对新的会计核算制度进行制定,以便为财务管理提供更多便利条件,从而确保财务管理工作的落实有理有据.
(二)开拓业务渠道
“营改增”下,企业会在专用发票上对进项税额进行标注,若未取得专用发票的情况下,这一进项税额不可抵扣,反之可以在一定期限内抵扣该进项税额.所以,在采购、技术、运输方面,纳税企业会选择能够开具专用发票的单位进行合作,从而实现税款抵扣优惠.税务改革之中,部分企业还会趁机加价,相关部门则要鼓励企业开拓业务渠道,通过寻找合适的合作伙伴对企业运营成本进行控制,以便为企业争取利润空间.
(三)加强发票的管理
“营改增”政策实施的情况下,企业税收除营业税发票外,还要开具增值税发票.由此可见,“营改增”后发票的种类发生变化,在发票类别增多时,对发票的管理不断强化.营业税改征增值税改革之后,企业开具的增值税发票主要可以分为两种,一种是普通发票,一种是增值税专用发票.其中用于抵扣税款的是专用发票,使用专用发票的单位需要根据新的规定对发票的领用、开立、核销进行管理,由此才能避免法律纠纷的发生.
(四)优化企业定价机制
“营改增”政策之后,传统定价机制难以满足企业的正常运行.为了应对税收政策改革之后的市场环境,企业必须促进企业定价机制的健全和优化,以此通过“营改增”改革为企业提供更多利润,从而确保企业运行的高效和安全.[5]在优化定价机制期间,企业必须对“营改增”政策进行科学解读,严格遵守有关规定,结合市场调研与工作分析,对适合企业的战略性发展制定目标,以此提高企业的适应力与竞争力.
(五)提高财务工作人员的素质
企业应当定期开展培训活动,对财务工作人员的素质进行提升.在培训过程中,除了学习“营改增”内容之外,还要对工作人员的纪律意识进行培养,促使其财务核算业务能力进一步提升,以此避免营业税改增值税过程中的个人失误.[6]同时,对工作人员的合作能力进行培养,结合有关岗位的实际情况,通过科学、有效的考核评价机制鼓励优秀人才参与企业财务工作,从而不断壮大企业财务管理的队伍.
三、结语
“营改增”是税务改革过程中的重大举措,这一政策的落实对企业的可持续发展具有积极意义.“营改增”政策实施中,受传统思想及外界诸多不良因素的影响,企业财务管理人员可能存在政策内容认识不足的严重情况,势必也会忽略“营改增”政策的实施优势.因此,企业应当对“营改增”政策进行深入研究,全面了解“营改增”政策的相关内容,以此提高财务管理人员的业务素质,进一步促进绩效责任制度的推行,从而为“营改增”政策的落实提供便利条件,最终实现企业盈利水平的提高及国民经济的健康发展.
（作者单位为安徽省农业科学院植物保护与农产品质量安全研究所）
参考文献
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[3]李文琪,李小波.营改增对电信行业财务管理的影响及相关对策[J].商业会计,2014（21）：106-107.
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[6]蔡凌.“营改增”对服务业财务管理的影响与对策探析[J].吉林工程技术师范学院学报,2015,31（10）：1-3.
总结:本论文为免费优秀的关于企业财务管理论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 刍议营改增对企业财务管理影响和 摘 要 “营改增”政策标志着营业税不再沿用，增值税制度更加规范，是我国税收改革的核心。通过实施“营改增”政策，能够避免重复收税的问题，降低企业税。
2、 营改增对企业财务管理影响分析 摘要：伴随计划经济向市场经济的迈进，我国税收工作也应顺应经济的发展，对其开展根本性改革。如“营改增”政策，其作为税收改革的组成核心，对企业财务管。
3、 营改增对企业财务管理影响 企业财务管理是整个企业经营发展的重要手段，不仅可以优化企业的资源配置，还能有效的提高企业的发展效率。营改增是营业税改增值税的简称，企业的财务管理。
4、 营改增对企业财务管理影响 摘 要：随着我国形势的改进与发展，在税制改革中提出了“营改增”的策略，“营改增”其实是营业税改征增值税的简称，具体是指将以前的缴纳营业税的应税项。
5、 营改增对企业财务管理影响和 在营改增背景下，企业只有不断的去了解和熟悉新税制，并优化会计核算方式方法，加强纳税筹划及发票管理工作，提高财务人员综合素质，才能提高企业财务管理。
6、 营改增对企业财务管理影响和 摘 要：营改增代表着我国的税务制度越加完善，是税务制度改革的里程碑。改革之后，企业的财务管理必受影响。再加上企业生存压力大，财务方面的变动必须积。