论文如何构建我国自然人税收征管体系是大学硕士与本科税收征管毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写国税地税合并最新消息方面论文范文。
随着我国社会经济的快速发展和资源利用的高度融合,社会财富的分布越来越集中,导致社会贫富差距加大.而现行税收制度和征管模式在调节收入分配、抑制贫富差距扩大方面并未发挥其应有的效果.除个人所得税外,我国自然人税收没有单独的税制设计,自然人和法人税收一致.因此,从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系,形成全社会共建局面,是我国自然人税收逐年增长的现实要求,是税收征管体制改革的必然要求,也是提高税收征管质量的内在要求.
自然人税收涉及到个人所得税、增值税及附加税费、土地增值税、房产税、契税、 、耕地占用税、车购税、车船税等税种.自然人税收征管就是以社会组织的最小“细胞”自然人为管理对象,在自然人发生应税行为时,根据税收法律法规,运用各种征管手段和信息技术手段,对自然人的各类收入和财产信息进行收集、整理、分析和监控,实现对自然人财产信息和收入信息的全面掌握,提高税收征管质量和水平的管理模式.
要构建自然人税收征管体系,笔者认为应围绕自然人管理体系进行以下基础性建设.
建立个人涉税信息共享和传递平台
目前,我国自然人涉税信息尚未实现全国共享,动态管理的层次较低.而随着社会资源流动,自然人的跨地区经济活动日益频繁,如果不能建立全国性的涉税信息共享机制,税务机关对自然人财产收入的动态监控就无从谈起.信息共享主要涉及税务、财政、工商、银行、国土、房管、残联等部门.政府应出台办法明确信息共享或传递制度,建立健全社会综合治税体系,实现纳税人重要涉税信息在不同部门之间共享,确保税务机关及时准确获取各项涉税信息.
设置自然人纳税人识别号
以个人身份证号作为自然人纳税人识别号,并将身份证号和社保账号、车辆登记号、产权登记号、股权登记号、银行账号等号码关联,凭借此号可查询纳税人的金融账户、工商登记、财产登记、不动产交易、无形资产转让、交通违章、社保缴费等各项信用信息,建立全国统一的自然人信息库,从而实现对自然人收入的监控.
建设自然人税收征管数据库
除了和其他部门实现信息共享以外,税务机关也应推行自身信息化建设,提高涉税信息采集质量,实现各地税务机关的信息互通.应建立全国统一的自然人税收数据库,该数据库具有自然人纳税申报、个人财产和收入登记、个人支出情况查询、纳税信用等级管理、代扣代缴登记、不动产价值评估申报、税款解缴及补退等功能,纳税人可通过该系统办理税收业务、查询相关信息.
建立自然人 管理制度
和转账交易相比, 交易具有更强的隐蔽性.建议应将自然人纳入 管理的范围,严格控制 的使用范围和使用限额,规定自然人超过限额标准的交易必须采用电子转账方式,并大力推行个人支票、信用证、信用卡、网上银行、第三方支付等结算方式,减少 交易量,便于税务机关对自然人财产收支的监控. 按照纳税遵从态度,对纳税人进行差异化管理
对纳税遵从度高的自然人,税务机关向其提供优质、便捷的服务；对可能遵从的自然人,加强税收法律法规和税收政策的宣传,增强其纳税意识；对拒不申报、偷逃税款等遵从度低的自然人,除加强执法外,还可建立自然人黑名单制度,禁止其高消费,使之在享受社会保障、信用贷款、购买房屋、购买 、代 等方面受到相应限制.
加强对高收入者的收入監管
2015年颁布的《深化国税、地税征管体制改革方案》中对纳税人实施分类分级管理,对自然人纳税人按收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人.
截止到2016年底,我国自然人税收中来源于工资薪金所得的个人所得税占自然人税收总额的53.33%,占个人所得税的87.56%,是自然人税收的主要税源.而对于高收入人群却因其收入来源多、收入隐蔽、避税方式多样等原因,导致征管难度较大,对高收入者的非劳动所得税务机关还缺乏有效的监控手段.各级税务机关要以高收入者为征管重点,建立有效的高收入者管理系统,将高收入者的全部信息纳入系统管理,并实现信息共享.比如,通过技术手段和法治手段提高富人收入信息透明度,加强对高收入阶层居民真实收入信息的收集和统计等.另外,各级税务机关应选取部分高收入者比较集中的行业不定期组织个人所得税专项检查,加强税政、征管、稽查等部门的协调配合,不断促进高收入自然人个人所得税的征管.做好高收入者的税收征管工作,才能有效地发挥税收调节收入分配的职能作用,促进社会公平正义和和谐稳定.
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参考文献：
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