论文内控失效的常见原因与改进措施是大学硕士与本科内控毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内控方面论文范文。
摘 要：现代企业推进内部控制体系的构建,主要是为了保障企业生产经营的顺利实施,保证企业资产的安全与完整,有效降低各种风险和舞弊行为的发生,并为更好地实现企业的管理目标而制定和实施的一些程序.虽然企业内部控制是一种系统化、科学化的管理方式,但是一直以来,在我国企业中并未引起足够的重视.因此,我国企业要想获得长久发展就必须构建完善的内部控制体系.本文将以A公司作为研究对象,对其内部控制体系的构建中失效的真正原因进行剖析,最终探寻解决问题的有效应对策略,以期为促进我国企业的发展提供有价值的参考.
關键词：企业 内部控制 成本效益 监督机制
中图分类号：F275 文献标识码：A
随着我国《企业内部控制基本规范》的出台与实施,企业内部控制体系建设的步伐越来越快,但是,据不完全统计资料统计结果显示,我国企业内部控制存在缺陷和问题的比率呈现出逐年上升的趋势,由此可见,大部分企业对内部控制还存在较大问题,对内部控制的重视程度还不够.中小企业目前在我国国民经济体系中的地位越来越重要,中小企业的经营规模并不大.由于中小企业的自身特征使得其在管理授权方面不好界定和把控,有的中小企业还是一家族式管理为主.对于那些经营比较稳定、业务较为简单的中小企业基本上采取的是垂直式管理方式,并未设立专门的职能机构和部门.对于经营规模稍大一些的中兴企业,设立了相应的职能部门,并由企业的主要负责人牵头、统一进行指挥与管理,基本实现了内部控制的专业化观念里.但是,即便如此,在我国大部分中小企业中仍出现了诸多问题,对企业的发展带来了影响.本文研究的A公司就是一家中小型企业.
1 相关概念阐述
1.1内部控制内涵
所谓内部控制主要是指由企业的管理者和全体员工共同努力实施的,为了实现企业的战略发展规划和控制目标而实施的活动过程.
1.2内部控制目标
企业进行内部控制的总目标主要是：在任何时候发生的任何业务都必须严格遵守国家相关法律法规和本行业的相关规章制度作为基本前提和要求,并且能够在其内部构建完善的、健全的法人治理结构,从而在企业内部构建有效的、可执行的风险控制系统,并以此为契机提高企业的经营管理效率,为实现企业利益的最大化奠定基础.实施内部控制能够有效提升企业经营效率、能够保障企业的各项规章制度与经决策的顺利执行、能够帮助企业有效预防风险的发生、能够保障企业财产安全与完整.
1.3内部控制原则
企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则.
1.3.1全面性原则
企业的内部控制活动始终贯穿于企业经营管理的全过程,并涵盖了企业的所有经济业务中,不能存在内部控制的空白点.
1.3.2重要性原则
对于企业经营中的一些重要业务事项应该给予高度关注,并通过严格的控制措施来保证不会出现重大缺陷问题.如,各企业应该加强对“三重一大”事项的集体决策,以此来充分体现出重要性的基本原则.
1.3.3制衡性原则
内部控制不论是在治理结构上、机构的设置上,还是在业务流程与权责的分配上必须形成一种相互监督、相互制约的机制,同时还必须兼顾企业的经营效率.如,不相容岗位的设定等.
1.3.4适应性原则
随着企业内外部环境的变化,企业必须根据环境的变化实现对业务范围的调整、经营规模的扩张、风险的防范,这也就是要求企业的内部控制必须与时俱进,具有一定的适应性.
1.3.5成本效益原则
企业在实施内部控制的过程中必须保证成本与预期效益之间的关系,并以此为契机实现对企业成本的有效控制.企业在判断成本效益的过程中应该站在企业的整体利益与发展的高度.
1.4内部控制要素
企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素.
1.4.1内部环境
内部控制环境的设定是保证企业内部控制顺利实施的基础,并对企业的战略发展目标的实现起到一定的影响作用,在企业内部营造良好的额企业文化氛围能为企业顺利实施内部控制提供保证,如,企业的文化氛围、人力资源政策、内部审计、治理结构、权责分配等.
1.4.2风险评估
企业在经营过程中由于环境的变化会面临诸多风险,对风险进行有效识别、分析、评估是保证企业内部控制顺利实施的重要环节.通过对风险的有效管理和评估,企业能够制定出相应的风险应对策略.
1.4.3内部控制活动
企业根据风险评估的结果,通过相应的措施和手段,能够将企业面临的风险控制在可控的范围内,这也是保证企业内部控制实施的具体方式.如,构建会计系统控制、实现对企业的全面预算控制、实现对企业的财产保护、构建完善的授权审批控制、实现对企业的绩效与评价控制等.
1.4.4信息与沟通
完善的、科学的、有效的内部信息沟通时保证企业能够及时、准确收集、传递内部控制信息的基本前提,实现企业内外部信息的有效沟通将为企业的发展提供保证.如构建完善的信息沟通制度、构建反舞弊机制、通过现代信息技术的支持构建信息系统等.
1.4.5内部监督
有效的内部监督机制是对企业实施内部控制的一种监督和检查,同时对内部控制的有效性进行评价与监督,并及时发现在企业内部控制中存在的问题,针对问题进行改正.
2 企业实施内部控制的意义和作用
2.1保证企业经营管理的合法合规
内部控制保障企业经营管理活动能够遵循法律法规的基础,企业的经营活动只有合法合规才能为企业的发展创造财富,才能为企业的生存发展提供保障.企业要想在激烈的市场竞争中赢得一席之地,就必须严格遵守市场竞争规则,而内部控制的实施是对企业进行互动的一种约束,是保证企业严格遵守国家相关法律法规、企业规章制度的基本前提.
总结:这篇内控论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
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