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关于纳税筹划论文范文 集团公司增值税纳税筹划相关论文写作参考文献

分类:电大论文 原创主题:纳税筹划论文 更新时间:2024-01-07

集团公司增值税纳税筹划是关于本文可作为纳税筹划方面的大学硕士与本科毕业论文税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。

摘 要:近年来,中国的改革开放不断地深入,在经济领域进行了大刀阔斧的税制改革,让我国的税收体系趋于不断地完善,经过多地的试点,取得了良好的效果,营改增的税制改革也取得了很重大的成效.本文主要对集团公司的增值税纳税筹划进行研究,从集团公司增值税纳税筹划的现实情况为基点,通过对集团公司的增值税纳税筹划机制探讨和研究,为完善集团公司的增值税纳税筹划建言献策.

关键词:集团公司;增值税;纳税筹划

一、引言

我国政府早在09年就开始了对企业实行了增值税的改革方案,营改增和以往的税制相比,有了进一步的完善,在各个方面都进行了调整,集团企业的纳税筹划方式也发生了比较大的变化,从而为纳税主体提供了更为广阔的选择空间.作为集团企业,在中国的经济发展和民生中占有着重要地位,在税制改革后,集团企业如何衡量利弊得失,提高企业的经营水平是所有企业领导面临的一项艰巨的任务.因此,以集团企业为研究对象,对集团企业的增值税纳税进行筹划研究,探索集团企业在增值税纳税方面存在的问题和改进的方向,为集团企业的增值税纳税筹划提出切实可行的建议和方法,为集团企业在合法纳税的前提下,通过合理的安排和构架,进一步降低集团企业的纳税负担.

二、集团企业增值税纳税筹划的现状和问题

合理合法的纳税筹划,是纳税人在符合税法的情况下, 同时又充分利用税法等法律法规赋予的权利,进行合理的纳税筹划和安排,比如节税、合理的避税等行为,这些对于减轻集团企业的税负有着积极地意义,同时也在法律的框架下,可谓一举两得,既不违法,也能提高企业的经营效率.但是在我国, 一些集团公司在进行增值税纳税筹划的过程中还是比较保守的,甚至根本不做筹划,这对企业的发展极其不利,目前中国的集团公司在进行纳税筹划上的问题尤为突出,表现在以下几个方面.

(一)集团企业内部财务控制制度不健全

完善的财务制度是集团企业进行税务风险防范的基础,通过集团企业内部财务管理控制制度,制定出科学合理的纳税机制,并且执行到位,落实到具体责任人身上,在增值税纳税筹划方面,一定要有严格的内部管理制度,如果纳税筹划制度存在问题,也没有得到落实,那么不仅导致集团企业在纳税方面存在极大的风险,而且也不利于集团企业的稳健发展.

(二)集团企业不重视增值税筹划方案的制定

一些集团公司在纳税筹划的过程中,存在着错误的认知,把注意力放在追求节税效益上了,但是却忽略了集团公司对税法的理解,甚至遵循.这样不严谨的增值税纳税筹划就不太科学,也不符合集团公司的长远利益.因此,集团公司要从大局出发,合理设计纳税规划和方案,从全局战略上进行思考,制定出科学合理合法的增值税纳税筹划方案.

(三)集团企业缺乏专业纳税筹划人员

在国外,集团公司聘请专业的纳税筹划人员比较常见,只是中国税制改革的时间不长,尤其是增值税纳税方面,刚刚改革没有几年,和国外发达市场相比,还处在低水平阶段,很多集团公司没有重视相关人员的培养和招聘,导致一些集团公司内部缺少专业的增值税纳税筹划人员,个别有财务会计兼任的筹划人员对于纳税筹划不够专业,导致集团公司没有很好的进行纳税筹划.

三、集团公司如何进行增值税纳税筹划

我国的集团公司都面临着增值税的税收筹划问题,可以肯定的说,增值税纳税方案的筹划一定要符合税法等法律的规定,同时结合企业自身的条件,全面进行筹划,为集团公司选择最佳的筹划方案,帮助企业集团的利润最大化,以下是本文对于企业集团的增值税纳税筹划方案的一些研究.

(一)集团公司通过选择纳税人身份进行税收筹划

了解税法的人士都知道,我国的增值税纳税人对象分为一般纳税人和小规模纳税人,对这两种对象的增值税征收方法、征收的税率上都有着很大的差别,那么集团公司就要根据自身的经营情况选择哪种类别作为主体进行纳税了,选择的依据是集团公司的设立时间、销售额等方面.一般而言,增值低的企业,比较适合作为一般纳税人,增值率高的企业则比较适合小规模纳税人.集团公司在选择纳税人的身份是适合,要综合考虑一般纳税人和小规模纳税人哪个更有利于自己.一般纳税人一般规模会比较大、信誉也会更好,能够抵扣税额也较多,会得到更多客户的青睐.

(二)集团公司通过分散经营进行增值税筹划

集团公司不同的经营和服务方式对于其税收负担也有着不同的作用,在合适的情况下,集团公司可以把产品或服务进行分割,然后对各个板块实行独立核算,这种情况下也能为企业节约税款.那么什么样类型的企业适合分割经营呢?对于一些业务种类繁多、服务项目林立的大而全的企业,可以实行分割经营,独立核算,已达到不同的服务享受不同的税额,甚至还可以享受相关的税收减免.还有一些集团公司实行的是混合销售模式,那么就可以对混合销售中的产品或服务实行分别核算,也能够为企业节约一定的税费.

(三)集团公司要充分利用销售結算方式进行增值税纳税筹划

对于集团公司的客户,集团公司可以要求客户采取预收款和直接收款的方式买卖.这种方式的优势在于客户先支付货款,然后纳税的义务才会产生,集团公司可以充分利用这个时间差的价值,从而拥有更多的流动资金保障集团公司的运作;分期收款的结算方式也有利于企业在纳税方面得到缓冲,这种方式无论是对于客户还是集团公司双方而言,在纳税方面都是有利的,有利于缓解纳税压力,延缓纳税时间;集团公司尽量不要使用第三方托收货款的结算方式,因为有关规定很明确,托收货款一旦款到的时间确定,纳税义务也就跟着产生了,这种方式不利于集团公司的正常运营,因为一旦和客户产生争议或者纠纷,集团公司甚至要损失.

(四)集团公司要充分利用代销方式的不同进行增值税筹划

不同的销售模式影响着集团公司产品和服务的销售效果,当然对于集团公司在税负方面承担情况也会有着不同的缴纳比例和方式,比如委托代销方式,已经被越来越多的集团公司采用,而采用收取代销手续费方式,还是采用视同买断方式,作为买卖双方的税负就不一样.委托方在交付商品时不确认收入,受托方也不作为购入商品处理,只在备查账中登记商品规格数量等.受托方将商品销售后,按实际的售价确认收入,并向委托方开具代销清单,这样委托方就可以通过价差进行增值税及附加的筹划.可见代销方式对集团公司的纳税筹划也有着很大影响,集团公司必须依据自身的实际情况,灵活变通的处理代销方式,提高集团公司的纳税筹划合法性和科学性,为企业减少不必要的税负,甚至通过延缓纳税时间,为企业的资金周转提供一定的便利条件.

四、结语

总而言之,集团公司进行增值税纳税筹划和企业的发展规划同等重要,但是增值税纳税规划是一个动态的不断需要调整的变化过程.在增值税纳税筹划的制定之中,一定要遵守税法相关的法律,不能够把避税等同于逃税漏税,一定不能够损害国家的利益,因为税收对于国家社会的稳定和人民的生活都有着极其重要的意义和作用,目前集团公司在增值税纳税筹划方面的不足和问题,必须得到正视.

归纳起来有以下几点:第一、集团公司要积极灵活变通的研读税收政策和法律,制定增值税纳税筹划方案;第二、教育界和企业界要加强合作研究,为企业培养、输送更多专业的纳税筹划人才,帮助集团公司更好的进行纳税筹划,提高企业的纳税筹划意识;第三,一些企业集团普遍认为当前税负还是有待降低,进而才会去做纳税筹划,这也是不得已的选择,因此税务部门要充分考虑到集团公司经营纳税的现状,出台更多的扶持集团公司发展的有利政策,在税收上推动我国集团公司和其他中小企业的发展,让企业在市场经济中各显神通,进一步增强企业的实力.

参考文献:

[1]高翔.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习.2017,(07).

[2]肖潇.浅析纳税筹划对会计处理的影响[J].会计师.2016,(20).

作者简介:

马勇,男,山东枣庄薛城区人,本科,中级会计师,济南国际机场股份有限公司.

总结:这是一篇与纳税筹划论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。

参考文献:

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