论文税收对区域经济平衡分析是适合不知如何写区域经济方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于区域经济专业论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】文章分析了税收和经济之间的关系,在此基础上分析了税收对区域经济平衡发展的 影响,并提出了一系列相应的税收改进政策,以达到完善区域经济协调发展的目的.
【关键词】税收政策；区域经济；平衡发展
作为国家的主要经济命脉,税收是政府加强宏观调控的重要手段,是不可缺少的宏观调控方法,也是全面建设小康社会的重要杠杆.一个国家的经济决定了税收,经济的增长规模和平衡程度决定了国家税收的增长规模以及经济的稳定性.在当今世界,无论是发展较充分的资本主义国家,还是发展较为缓慢的发展中国家,都不可避免地存在区域经济发展的不均衡问题.为了促进整个国家经济的全面发展,缩小区域经济间的差距,促进区域经济协调发展是每个国家发展的重点.
一、经济发展和税收间的关系
(一)经济发展决定了国家的税收情况
国家经济的增长会带动税收的增加,自从实施了税制改革之后,我国的税收每年都在快速增长,尤其是积极的财政政策的实施让税收收入呈现出快速增长的趋势.促进税收增长的因素有很多,在这些因素中最根本的就是经济发展带动的再生产过程,经济起到决定性的作用.税收属于国民经济收入的分配环节,经济和税收的关系本质上属于生产和再分配的关系,经济可以说是税收的基础,税收本质上根植于经济之中.经济活动的增长以及经济总量的扩大都会不断增加税收的资源和基本,增加税收收入.
（二）税收反过来作用于经济
良好的税收政策以及税收制度对经济发展有很大的影响,一些政府只从自身利益出发,为了满足财政的支出要求、保障财政的收支平衡以填补本地的财政支出的缺口,从而大大追加地区的税收计划,出现了寅吃卯粮、无税空转、收过头税等超出正常税收的不当行为.这些行为会使该地区陷入税收的恶性循环,阻碍经济的持续发展,不利于正常税收工作的开展,最终会使得税源不断枯竭.
二、税收对区域经济平衡发展的 影响
(一)财税体制不合理
我国现在的财税体制在收入划分、共享税的分享比例以及税收增量分成的系数、税收返还基数的核定上都是按照全国统一规定的.然而,由于我国各地区的经济基础、投资环境、人口素质、财力增长等诸多方面存在较大的不同,这就形成了市场竞争中较大的差异,使得发达地区更加发达,落后的地区更加的落后,进一步扩大区域间的经济差距.另外,由于西部地区的财政部门为解决财力不足等问题,采取诸如“以支定收”的办法,更严重的是一些政府不顾税法的要求,私自追加税收标准,弄虚作假进行“过头税”的收取,构成经济发展的虚假现象,加重了企业税收负担,形成税基萎缩,导致财税经济的恶性循环.此外,现在我国的税收制度在以及地方的利益分配中仍然保留以前改革中的基数操作方法,不规范合理,虽然承认了地区经济差异的存在,但是各地区扩张基数能力的不同进一步又扩大了地区间的财力差,地区间的经济差距进一步增加,不利于区域经济的平衡发展.
(二)地方税收政策不够完善
在地方税的管理上,我国地方政府的管理权限偏小,更多的是集中在,大多数的地方税的实施条例以及税种实施细则都是依靠来制定和颁布的,只有省一级以上的政府可以制定一些征税实施办法以及补充措施,这就限制了西部、少数民族等地区把税收政策的同一性和因事、因时、因地制宜等灵活地联系起来,更加淡化了地方税收经济相对落后地区应该具有的特色.此外,在税制改革过程中,骨干税种几乎已经全部到位,但是地方的骨干税种却严重缺位,这主要是由于经济落后让很多地方政府为了开辟财源,加强了税收征管的力度.
(三)政策的倾斜不够明显
在地区发展不平衡问题上,虽然存在很多先天自然因素以及一些历史原因,然而政府的一些人为歧视性政策也是无法回避的关键因素.如比对于东南沿海地区,本来在市场经济中就有先天地理优势,在收入水平上比内地一直高很多,可是却在近20年一直享受比内地更多的政策待遇.在西部大开发决策提出之后,出台了很多相应的措施,但是这些政策的倾斜却不是很明显,特别是在税收政策上,只是把东部享受过的一些现有的优惠政策扩展到了西部,在政策上也只是实现了东西部地区的扯平而已,西部在横向上并没有真正享受到更优厚的税收政策.因此,这就不可能真正实现促进区域经济更加平衡的发展,也不能有效吸引外资,缩小东西之间的差距,满足不了西部大开发的真正需要.
三、完善区域经济协调发展的税收政策
根据我国目前的现实情况,在区域税收政策上要做到现实和理想状况的完美结合,长期的区域经济差异要求我们的政策也需要着眼于长远、立足于现实.我们首先要把区域的经济协调发展当作经济发展的长期目标,在此基础上,要制定具有现实实践意义的区域税收政策.
(一)调整地区间的税收优惠政策
1.建立区域特色化的税收政策.调整区域税收政策的导向,在适当取消东部地区的税收优惠政策的基础上,增加西部等困难地区税收优惠办法,尽可能引导外资企业转移向中西部地区.适当放宽中西部等经济困难地区政府税收的管理权限,使其可以根据当地实际情况,结合税收规定的原则,具备一定程度减免税收的权力.
2.在中西部等地区坚持直接优惠和间接优惠相结合的优惠政策,在此过程中要以间接优惠为主.当地政府应该结合我国的经济发展战略、现行的税收优惠政策以及税制改革方向等,较多地采用加速抵扣、延迟纳税、专项费用的扣除等间接优惠方式.在区域经济平衡发展中,我国税收优惠政策要尽可能实现从区域性税收优惠到产业税收优惠的转变,另外还要从个别地方先富走向各地区共同富裕.
(二)制定适合我国区域经济发展的税种
1.加快实现增值税彻底转型.首先,完善进项税抵扣制度,扩大进项税额抵扣范围.第一,应扩大进项税额的抵扣范围,如对现代服务企业购买的专利技术等知识产品,不论是否从纳税人那里取得,均应允许其抵扣进项税,而对于确实缺乏抵扣项目的企业应给予税收方面的优惠政策,实现税负公平；第二,应实现抵扣方式创新,允许现代服务业对存量固定资产按折余价值计算抵扣进项税；第三,对于人工成本比重较大的现代服务业,要科学地解决人力资本成本抵扣问题,形成鼓励创新和提高人力资本质量的制度导向.其次,加快“营改增”实施步伐,扩大实施范围.有些区域可将健康服务业、文化服务业、旅游休闲等优势行业纳入试点.最后,需简化税率档次,优化税率结构.简化的税率档次意味着排除了任何货物销售和劳务提供的歧视性对待,有利于市场配置资源功能的充分发挥,促进区域经济的平衡发展.
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参考文献：
1、 区域经济非平衡内在机理分析 摘要：非平衡发展已经成为我国区域经济发展中一个无可争辩的普遍现象。从历史和逻辑统一的角度看，区域经济非均衡发展是要素集聚产生的初始循环效应和产业。
2、 我国区域经济不平衡原因 摘要：随着我国改革开放的不断深入及经济的快速发展，我国的经济实力在国际上的地位显著提高。但是经济的发展存在着地域差距是客观的一种现象，这是由于我。
3、 促进区域经济税收立法权 摘要：财税经济自治权是中央政府赋予少数民族自治地方自治权中极为重要的自治权。但是作为而财税自治权中核心且基本的税收立法权却界定模糊，权限划分不明。
4、 江西省社会融资规模和区域经济可适性 摘 要：近五十年来，西方学者对金融发展和经济增长的关系做了大量的研究，研究表明金融发展与经济增长相互影响。鉴于此，本文分析了江西省社会融资规模变。
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