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关于财务报表论文范文 内部控制审计和财务报表审计整合相关论文写作参考文献

分类:毕业论文 原创主题:财务报表论文 更新时间:2024-01-19

内部控制审计和财务报表审计整合是关于对写作财务报表论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文财务报表学习论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。

摘 要:美国最先提出内部控制审计和财务报表审计整合的概念,我国开始实施内部控制审计后,整合审计已成为审计的一种主要方式.本文在比对财务报告和内部控制审计的基础上,对内部控制审计和财务报表审计整合的必要性和作用做出了阐释.文章的最后对内部控制审计和财务报表审计整合优化提出了几点建议.

关键词:财务报表审计;内部控制审计;审计意见;审计质量

一、引言

内部审计和财务报表审计具有一定的理论依据,符合成本效益原则,具体实施可分为规划阶段,实施阶段,缺陷阶段评估和审计报告阶段.

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》两个文件系统介绍了会计师事务所内部控制审计的制度安排,为会计师事务所带来了新的挑战.如何将内部控制审计与传统财务报告审计结合在一起,是提高审计工作效率过程中亟待决解决的问题.

二、内部控制审计和财务报表审计对比

1.审计对象.公司内部控制审计可以对财务报告内部控制的有效性进行审计和评估.对公司的财务报告进行内部控制可以提升财务报告的质量.因此,公司财务报告审计和内部控制审计都是为了提供更高质量的财务报告,两者相同的部分在于财务报告内部控制的有效性.

2.审计方法.《企业内部控制审计指引》要求会计师事务所以自上而下的方式开展审计工作.首先了解内部控制的总体风险,确定企业层面的控制,确定相关的识别和了解可能的误认来源,最后选择控制风险,了解风险,评估风险和应对风险的措施.因此,内部控制审计遵循传统财务报表审计的核心思想即风险导向审计方式,两种审计方式相同.

3.审计程序.在进行内部控制审计的过程中要对内部控制设计和运行的有效性进行测试.财务报表进一步审计之前,必须进行控制测试,以便在确定实质性程序的性质,时间和范围之前,根据有效性进行控制操作和有效性证据控制操作.内部控制审计访问控制程序和财务报表审计的有效性的设计和运行大致相同,包括查询,观察,检查和重新执行等.

三、内部控制审计和财务报表审计整合的必要性

第一可以提高审计效率.注册会计师可以对公司财务报表审计实施控制性测试,可以初步了解被审计单位的内部控制,并作为对公司进行内部控制审计的依据.

第二符合成本效益的原则.如果两家会计师事务所相结合,可以合理分配審计资源,减少审计程序,以及单位审计费用.

第三在审计工作中,被审计单位要持续不断为审计机构提供审计证据,审计事项往往涉及企业文件管理部门,营销管理部门,合同管理部门,客户信息和审计人员.取证过程很复杂,如果两种审计相结合会减少重复工作.

四、内部控制审计和财务报表审计整合的作用

对于注册会计师,上市公司,和参与企业财务信息的各方来说,内部控制审计和财务报表审计的整合都具有重要意义.在审计业务发展的过程中,内部审计是变化较为重大的部分.相对于传统的审计报表来说,整合审计模式提供了一种新的思路.长期看来,内部控制审计和财务报表审计的整合是完善资本市场管理,以及增强市场透明度的过程.

1.促进企业管理观念的变革,强化内部控制制度的建设.内部控制审计的有效运行和审计的整合概念的提出给上市公司带来了经济技术大考验,也产生了巨大的积极效应,使越来越多的企业开始注意建设内部控制制度,促进中国企业管理往更先进的方向发展.在引入内部控制审计政策过程中,内部控制将影响企业的整体价值.内部控制制度的完善会为企业带来更高的效益,如内部控制涉及的一系列业务流程和审批制度,有助于管理层准确掌握企业情况,减少内部欺诈,防范风险.内部控制制度的完善设计,可以使企业部门之间保持联系和相互遏制,使企业的日常业务有序进行.内部控制审计和整合审计已成为促进内部控制制度建设最有力的推动者.

2.扩大会计师事务所业务范围,促进会计师事务所实施情况的快速提升.未来审计的总体趋势将是内部控制审计和财务报表审计的整合.内部控制审计扩大了会计师事务所的业务范围,为会计行业的发展提供了新的动力.根据统计显示,自2010年我国实施内部控制审计以来,需要提供内部控制审计报告的上市公司,选择两家审计公司在同一家公司进行审计整合的公司占大多数,表明整合审计在实际运作中被更多的企业和会计师事务所接受.整合审计为注册会计师行业新兴审计模式以及会计师行业长期发展带来了新挑战和新机遇.但新模式的构建和形成需要一点时间的过度.整合审计模式的快速发展将会促使注册会计师向更加专业化的方向发展,成为提高自身素质,加强专业培训的驱动力.同时也在提高中国注册会计师人员素质,行业专业标准方面起着重要的作用.

3.降低审计的总成本.财务报表审计和内部控制审计是审计的两种不同形式,这两种审计之间存在着共同点,而这种共同点正是两种审计进行整合的基础.这种整合使审计结果和证据可以互相使用,从而起到减少总体审计成本的作用.这些审计证据大多是两种审计的共同需求,如果采用整合审计方式可以实现两次审计之间的资源共享.财务报表审计和内部控制审计需要首先对企业的整体情况进行大概了解,同时对企业内部控制情况进行评估,这就需要在进行审计之前对相关资料文件进行收集,同时对公司员工进行询问了解情况.从会计师事务所的角度来看,会节省大量的时间和精力,从企业的角度来看,企业有义务满足会计师事务所的要求,提供全部信息.如果不进行整合审计,分开进行两次审计,企业为配合会计师事务所的工作会花费大量人力物力资源,选择整合审计可以节省中间重复的步骤,除了审计资源可以实现共享,也可以因为相互使用资源而减少沟通成本.会计师事务所进行整合审计,将使沟通变得更加方便,这些内容都将促进整合审计进程,减少整体审计成本,减少资源浪费和节省时间从而使审计过程更有效率.

4.降低审计风险,提高审计质量.如果企业在内部控制审计时,有重大错报却未在控制测试被发现,根据整合审计的实施程序,将能够避免这种风险,对内部控制审计进行调整,直到更准确的审计意见形成.整合审计可以利用内部控制审计的优势,提高内部控制评估的有效性,将更有利于财务报表风险评估的方法作为后续方案进行安排.整合审计中两项审计进行相互验证可以降低审计风险,从而使两项审计的互补性也有所提高.

总结:本论文可用于财务报表论文范文参考下载,财务报表相关论文写作参考研究。

参考文献:

1、 论学校财务管理内部控制审计 摘要:学校内部审计是学校对校内各项经济活动和责任履行进行监督、评价、改善的一种有力手段,它对促进学校财务管理有着很重要的作用。而财务管理内部控制。

2、 刍议内部控制审计和财务报表审计整合时应注意问题 摘要:对医院而言,实施内部控制审计能促进其扎实贯彻《医院财务内部控制制度》的重要制度安排,能够为注册会计师行业开拓更广阔的执业领域,强化新业务增。

3、 探究内部控制评估在会计报表审计中运用 摘 要 由于受到当下的社会环境、会计人员的专业性等各种因素的影响,使得企业会计报表审计质量始终难以保持较高的标准和水平,而在内部控制评估概念的出。

4、 基于整合审计下内部控制审计水平和财务分析 摘 要 从2010年开始,上市公司中要求强制实施内部控制审计,同时其实施效果也得到了人们的关注。本文主要对整合审计下财务报表设计质量与内部控制的。

5、 基于内部控制审计和财务报表审计整合 任何工作的开展都需要有一定的依据,并采取相关的对策,同时注意有关事项,切实加强对其的思考,能更好地促进这一工作的高效开展。就企业审计工作中的内部。