论文商业企业内部控制存在问题是适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制五要素包括开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
“内部控制”的定义由来已久,COSO委员会对其定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”.2008年6月,我国《企业内部控制基本规范》提出内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工为实现企业目标而实施的程序和政策：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略.因此,我们可以理解为：内部控制就是企业内部的管理控制系统,它是为保证企业正常经济活动所采取的一系列管理措施.
一、 商业零售企业内部控制面临的问题
（一）内控意识薄弱.受计划经济的长期影响,我国的很多商业零售企业对内部控制的重要性还没有一个清晰完整的了解,导致企业中还没有一个完善的内部控制制度.一些企业简单地将内部控制理解为内部成本控制、内部会计控制或者是内部资产安全控制等；一些企业只注重对事中和事后的控制,忽略对经营风险、财务风险的事前控制；一些企业不考虑自身情况,生搬硬套其他企业的内部控制制度,内部控制不切合实际的情况很普遍.
（二）缺少良好的内控环境.若是企业的内控环境不好,即使制定了内控措施也是纸上谈兵,不可能得到成功的内控运行.很多商业零售企业,各个领导层次之间责权利划分不明确,缺少相互制衡、监督、激励和约束机制,阻碍了内部控制制度的建立与完善.
（三）风险管理机制不健全.虽然我国商业企业的规模在不断扩大,但从整体上看,相当多的商业零售企业还没有一个健全的风险管理机制,而局部风险控制不力有可能导致整个公司的风险.目前企业的风险评估大多只限定在操作层面及个别部门,对企业重要业务流程没有建立风险数据库,风险评估的技术也较为落后,不能客观、真实地反映企业经营活动的风险情况.
（四）对内部控制的监督力度不够.一些企业没有有效的发布实施平台,内控文件不能保证企业内全部人员都能了解；一些企业忽略内部审计工作,内审部门形同虚设,内部监督力度不够.
二、完善我国零售企业内部控制的建议措施
（一）提高企业对内部控制的重视程度.要想发挥企业内部控制的作用,领导重视是前提,如果领导只是将其看成是一种形式,那么内部控制将不可能发挥出应有的作用.因此企业负责人应当深刻认识到实施内部控制不仅仅要对财务管理部门实施要求,同时还要规范企业经营、提高企业管理效益和降低企业风险,领导应当亲自组织本企业人员进行内部控制管理,建立内部控制政绩考核制度,要进行全员,全过程控制,将内部控制管理工作落到实处.
（二）重视企业内部控制环境建设.任何企业在生产运营的过程中都处在一定的控制环境中,这不仅仅是一种氛围,同时也为企业塑造了一种企业文化,从而增强了企业全体员工的控制意识和进行自我控制的自觉性.一个企业的控制状态直接反映了管理层关于内部控制对企业重要性的态度,而控制环境的好坏又决定了企业其他控制是否能够实施.要塑造良好的企业内部控制环境,就要从企业经营理念、员工的职业道德、认识政策制度、企业文化氛围等方面加强建设.
（三）建立完善的内部审计制度.商业零售企业要根据企业的规模、自身特点等制定和健全风险识别、评估和反应机制,将风险评估系统化,对企业内部的重要业务流程进行风险识别和评估,建立科学的风险评估体系.企业内部审计既是内部控制的重要组成部分,也是企业内部控制的一种特殊形式.其主要职能就是管理层用来监督和管理相关控制程序的手段,也就是对企业内部控制进行再次控制,运用这一手段可以提高企业现代风险管理水平.现在很多企业内部审计工作的开展开始以企业风险管理为导向,这就需要企业必须做好以下三点：首先需要企业领导帮助改善内部管理环境,对内部审计工作给予有力的支持,积极履行企业受托责任,实现经营目标.其次需要为企业选取数量足够的素质较好的内部审计人员,这样可以保证企业审计工作顺利高效的运行.再者需要转变企业审计方式和观念,从内部审计的查处和监督为主转变到以提高经济效益、加强企业管理为主的新观念上来,以此来适应市场经济体制的要求.
（作者单位：西安开元商城）
总结:本文关于内部控制论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 烟草商业企业内部控制建设 【摘 要】目前，随着我国社会经济的不断发展，烟草行业也将面临着更大的压力和挑战。在此形势下，烟草行业更要不断的完善和优化现行的内部控制体系，加强。
2、 互联网时代企业内部控制适应性 摘 要：“互联网+”是电子信息化发展带来的一个新生事物，是当前的互联网产业与传统行业相结合，促进产业优化升级的重要工具。作者分析了“互联网+”这。
3、 高校校办企业内部控制体系现状其设计 摘要：高校校办企业内部控制体系的存在目的是为了使其各项资源得以合理配置，以及保证高校校办企业的内部正常运行。在我国的高校校办企业发展当中，对于内。
4、 监狱企业内部控制 摘要：伴随着中国经济发展模式的转型升级，2008年以来财政部相继出台《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》。
5、 企业内部控制完善 在企业外部发展环境稳定的情况下，企业要想获得更大的进步必须提高内控水平。近些年来，企业不断引进新的内部控制管理理念，它的应用提升了管理层对企业内。
6、 加强企业内部控制建设 加强企业内部控制建设，既是企业经营市场化和现代企业加强经济管理的需要，又是企业经济活动国际化的需要。对于提高企业经营效率，保护财产安全，实现经营。