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关于信用证论文范文 国际贸易中信用证诈骗案例分析相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:信用证论文 更新时间:2024-02-15

国际贸易中信用证诈骗案例分析是关于信用证方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关信用证费用论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

【摘 要】众所周知,国际贸易具有相当的风险性.而国际贸易中的信用证结算方式同样存在风险.本文就国际贸易信用证结算风险案例的分析,揭示其风险及应对措施.

【关键词】国际贸易;信用证;结算风险

【中图分类号】F740

在国际贸易中,由于买卖双方处在不同的国家和地区,在语言文字、法律制度、外贸政策、贸易习惯等诸多方面存在不少差异.同时,在全球一体的贸易环境中,国际市场竞争激烈、瞬息万变,市场价格的波动极大地影响着买卖双方的利益.而且买卖双方的经营条件也可能发生变化,例如由于不可抗力、企业一时资金周转不灵或生产事故等原因造成无法履行合同,这些都将使买方或卖方承担较大的商业信用风险.对买方来说,一旦预先支付货款,届时如果卖方不能按合同规定交货,则买方无法及时收到符合要求的货物;对卖方来说,如果先行交付货物,届时买方找理由拒付,则卖方收款存在重大风险.而信用证结算方式以银行作为信用担保人,用“银行信用”取代“商业信用”,极大地减少了买卖双方各自承担的商业信用风险,有利于国际贸易的顺利进行,因而成为国际贸易中一种被广泛应用的结算方式.

虽然信用证结算属于银行信用,但依然存在多種风险.银行在审查单证相符、单单相符后即支付货款,而不负责审查是否单货相符,这为不法分子实行欺诈提供了可乘之机.

一、风险案例

2009年7月,香港甲公司受国内乙公司委托, 乙公司从加拿大再生能源公司(以下简称供应商)进口一批废钢.我国进口废钢要求卖方必须取得中国质检总局认可的“进口可用作原料的固体废物境外供货商注册登记证书”,甲公司凭借优良的进口废料记录取得了该项注册证书.由于是 业务,为最大限度地避免贸易风险,甲公司和供应商签订的采购合同和甲公司和乙公司签订的销售合同均为背对背条款.即除去价格条款外,其他贸易条款完全一致,采购、销售合同均采用跟单信用证结算方式.采购单价为每吨288.46加元,按当时美元兑加元的汇率1:1.10,约合每吨262美元,合同金额约663.5万加元.而当时国际市场上同等级废钢的中国到岸价约为280美元左右.

合同签订后,甲公司收到了乙公司开出的跟单信用证,甲公司据此向供应商开出了背对背的跟单信用证.不久,甲公司收到委托人乙公司的邮件,要求在甲公司开给供应商的信用证中加可保兑条款.同时允许保兑行电索,并在2个工作日内付款.甲公司认为这样的条款极大地增加了付款风险,但考虑到乙公司在业界的良好声誉及已向甲公司提供了足额的担保,在乙公司书面确认后,甲公司同意在已开出的跟单信用证中增加可保兑条款,同时允许电索.但付款时间为开证银行收到保兑行电文后的5个工作日之内,保兑行电文需说明所有装船单据和信用证要求一致,并已通过快递寄给甲公司开证银行(列明快递寄出日期及快递单号).其后,供应商又提出了3次信用证修改要求.最终,经和乙公司协商,甲公司将信用证修改为:可保兑信用证,同时允许保兑行电索,并在收到保兑行电文后的3个工作日内付款;在信用证项下装船单据中,由装港中国检验认证集团加拿大公司(以下简称“加中检”)出具的装运前检验证书和质量证书均由一份正本改为一份副本.甲公司信用证的最后一次修改日期为2009年9月11日.

在改证期间,甲公司和供应商联系,安排装港由加中检进行装运前的检验事宜.但事情进展并不顺利,一开始,供应商说加中检由于不具备合格的检验设备而无法进行检验.但经甲公司了解,该说法并不正确,加中检完全具备独立检验能力.于是,甲公司将加中检的联系人方式告知供应商,并请他们尽快为加中检开具装港准入证明,以便检验机构可以进入港口进行采样.但到9月10日,甲公司了解到供应商仍未安排人员配合加中检进行装港检验.

9月24日星期四,甲公司的开证银行突然收到供应商的保兑行——加拿大皇家银行的电索电文,陈述货物已于9月16日装出,全套装船单据和信用证要求一致,并已寄往甲公司开证银行,要求开证银行按信用证要求在收到电文的3个工作日内,即不迟于9月28日支付货款675万加元.

收到开证银行通知后,甲公司感到非常意外,难道加中检的装运前检验报告和装港质量报告这么快就出具了吗?虽然开证银行还未收到正本装船单据,甲公司一方面立即要求开证银行就保兑行发来的装船单据复印件进行审单,发现存在三处微小的瑕疵;另一方面,于9月24日当晚,甲公司紧急和加中检联系,加中检表示并未就该批货物出具过任何证书.显然,这是信用证项下的诈骗!9月25日星期五,甲公司紧急向其开证银行说明情况,提出是否就单据中的问题作为不符点先予以拒付.但开证银行认为即使是假单据,由于这是在保兑信用证并允许保兑行电索的情况下,保兑行不负责辨别装船单据的真伪,只要所有装船单据和信用证要求一致,开证行便无理由拒付,除非获得香港法院出具的止付令.

为争取时间,甲公司一方面要求其开证银行于最迟支付期限9月28日,向保兑行就装船单据复印件中的不符点发出拒付通知,同时提醒保兑行信用证受益人有诈骗行为;另一方面,紧急请加中检协助出具一份书面证明,证实其并未发行过保兑行提供的装船单据复印件中的两份检验证书;和此同时,在其他公司的协助下,查到供应商所提供的受载船舶的即时卫星动态图,证实该船舶目前的位置并非中国航向,并联络该船舶的船长出具邮件,证明此船舶过去、目前和未来并没有装运废钢的航次.根据以上书面证据,甲公司紧急联络律师,向香港法院申请止付令.在甲公司开证银行于9月28日以不符点拒付保兑行的电文发出的当晚,开证银行收到保兑行的电文回复,表示受益人已就装船单据中的不符点做出修改,目前全套装船单据清洁,保兑行不接受拒付,请开证银行务必于香港时间9月29日付款.

幸运的是,在各方的努力和配合下,甲公司终于在香港时间9月29日拿到了香港法院的止付令,最终使这笔跟单信用证诈骗案化险为夷.

二、案例启示

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参考文献:

1、 国际贸易中的信用证风险分析与防范 【摘要】信用证将银行信用加入原本的商业信用之中,解决了买卖双方在交易时的信息不对称的矛盾,减轻了双方的资金压力。但信用证也并非十全十美,其自身也。

2、 案例教学法在国际贸易课教学中应用 摘要:国际贸易学是一门理论性和实践性较强的学科,传统的填鸭式教学方法过于枯燥乏味,难以激发学生的学习兴趣。案例教学法通过大量运用真实案例,可有效。

3、 几则案例看国际贸易中卖方权利担保义务 摘 要:卖方的权利担保义务是国际货物买卖合同的卖方交付货物义务中的一项重要义务,它直接关系到买方的切身利益。结合《联合国国际货物买卖合同公约》,。

4、 案例教学法在国际贸易专业教学中有效实施 摘 要:所谓案例教学法,主要是指教师在教学的过程中通过案例讲解与分析,让学生能够灵活运用所学知识,从而提高教学效率。案例教学法有利于发散学生的思。

5、 国际贸易企业存在主要财务风险和应略 摘要:在全球化发展的大趋势尤其是中国提出“一带一路”倡议的背景下,国际贸易企业迎来了新的发展机遇,同时也面临着部分国家或地區贸易保护主义抬头、不。

6、 国际贸易新方式:跨境电子商务的最新 摘 要:随着全球经济一体化进程的不断加快,国际贸易的方式也有了新的突破。全球经济一体化的发展给国际贸易的方式带来了新的启示,也是的国际贸易形势有。