论文高校财务内控缺陷探究是关于内控方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关企业内控五要素论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：我国教育事业飞速发展,高校教育制度也在不断完善中,由于内部控制在企业内部管理中效果显著,因此在高校财务管理中用内部管理可以有效提高管理质量.管理要求日趋严格,高校财务内控的缺陷也显现出来,文章主要发现其中缺陷并针对高校财务内控缺陷提出应对策略.
关键词：高校财务；内控缺陷；对策
中图分类号：G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）013-0-01
随着我国高校教育的发展,高校财务内部控制也在不断完善,此管理方式也为高校管理带来了不容忽视的作用,但在一些细小的方面还是存在困难的,需要我们积极寻求方法解决困难.文章将会一一给出解答.
一、高校财务内控的缺陷
1.管理制度不完善
高校财务管理工作没有一定规章制度的约束,一方面会导致高校人员不重视、不支持财务人员的会计档案管理工作,另一方面对内部财务人员的行为也难以规范.例如财务管理中没有明确对票据的开取规定,在实际工作中,就会有一些单位装订会计凭证后没有及时封粘,甚至票据填写有问题,缺少会计人员签章或者其他项少填、漏填等.这种形式的票据上交到财务处没有实际效力,影响正常的财务管理工作.高效财务管理制度不全,还会让财务管理人员产生一种懒散、不负责的工作态度,对于一些会计账簿、会计档案乱摆乱放,或者随意出借,导致档案缺失、破损,难以完成移交、清册等.这些都会为高校财务会计档案管理工作带来不利影响,使档案保管不力、查找困难,甚至会造成数据统计差错、账额对不上等.
2.财务人员技能不高
随着高校规模的逐渐壮大,对财务人员的需求也日趋增长.但高校财务部门并没有重视对报销审核人员的培养,报销人员的素质偏低也是当前客观存在的问题.尽管财政部规定财务人员必须每年进行会计继续教育培训,但很多地方的培训也只是应付了事,并没有真正提高财务人员的道德修养和业务技能.而且报销大厅每日如同集市,报销人员把窗口围得水泄不通,这种嘈杂的环境中,财务人员既要审核原始单据,又要审核领导签批权限,还要查看是否符合对应的经费预算,再加上时不时的电话答疑,在财务人员分工不明确,报销、退款和开票收钱没有分项管理的情况下,致使财务人员遇到疑难问题相互推诿,消极怠工.
3.风险评估机制不完善
近些年来,高校在进行体制改革和不断扩招及扩建的过程中,依然存在风险管理和防范意识淡薄的问题.由于设备更新快且投入多,融资渠道却没有增加多少,唯有向银行借贷,但高校却忽视了偿还能力,造成财政经济出现问题,风险因素加大,而风险预警机制的乏力又迟迟没有解决.学校管理者的风险意识薄弱,虽以办一流大学为最终目标,却陷入盲目扩招、扩建的怪圈,又对风险评估程序、机制认识不足,甚或是对相关的风险缺乏深入的评估、透彻的分析和有效的控制,超脱财政负担能力范围,陷财政于危机之中——高额的借貸压力.
二、高校财务内控对策探究
1.材料正确归档
在高校财务会计管理工作中,涉及最多的就是会计档案的搜集、分类和归档,对于不同账簿、收据等要检查好必填项和选填项是否合法合规,日期、签章、数额等是否符合事实.有高校的财务往来较多,原始会计凭证要有会计主管和会计人员共同检阅之后装订成册,对于一些财务报表、财务账簿和手工登记册等要及时检查是否符合纳税登记要求、财务申报要求等；凭证数据要及时利用会计电算化登记在系统中,仔细核实后移交清册,保证凭证及时归档、入库.对于不同性质的财务档案要按照具体要求正确分类、归档,可采用编号编辑管理,方面日后的整理和查阅.
2.提升财务人员综合素质
目前高校教学经费已从单一的财政拨款转变为多种形式筹资,财务报销日趋复杂,账面管理面临诸多挑战,对高校财务人员的素质要求也不断提高.而在实际工作中,众多高校财务人员缺乏积极的职业精神,不认真参加会计法规培训课程,对相关会计软件和技术的应用也达不到国家标准.随着高校的不断发展,财务人员不仅要掌握国家最新会计政策、法规,熟练利用会计方法对高校财务信息进行核算,也要具备一定的外语和计算机能力,因此高校应当加强财务人员的综合素质,经常开展财务人员培训、考核,健全继续教育制度,促使财务人员不断更新专业知识,提高职业判断技能,从而促使财务报销审核工作效率的不断提高,并鼓励他们参加职称考试、申报相关课题,开展理论结合实践方面的研究,更新财务工作观念,调整工作心态,提高创新能力,拓宽执业范围.
3.建立、健全风险评估机制
现阶段,在高校财务管理工作中,应当建立、健全内部控制的风险评估机制（有人称风险预警机制）,从根本降低资金的流失、避免赤字的出现或加剧,所以其不仅可以对高校财务风险进行定性,还可以降低高校财务风险的发生几率,为高校避免不必要的资金损失.当前由于高校的建设资金来源已经多元化,并且高校的运营潜在风险威胁,因此高校应当做好财务风险的预防,以确保风险评估机制构建的科学、合理、高效.
三、结语
文章将高校财务内控缺陷分条列举,相应的举措也一一对应.高校财务内部管理还有很长的路要走,相信在我们的共同努力下一定可以让制度愈加完善合理.
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总结:本论文为您写内控毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
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