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关于内部控制论文范文 事业单位内部控制存在问题和相关论文写作参考文献

分类:学位论文 原创主题:内部控制论文 更新时间:2024-01-22

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摘 要:内部控制是指单位通过制写作度和措施,对经济活动进行防范和管控.是现代管理理论的重要组成部分.近年来,随着社会主义市场经济的改革,一些事业单位为了制定和更新一些改革措施来提高单位内部的管理水平,并且逐渐完善单位内所拥有的内部控制从而达到提高经营效率的最终目标.但是长期以来单位的制度相对较为落后,未形成统一的内部控制体系,导致事业单位的经营管理方式也缺乏较大的漏洞,很难更进一步的发展.本文通过分析当前事业单位内部的控制制度存在的问题,提出了相关的改进方法,对进一步提高事业单位的内部控制管理的水平具有重要的意义.

关键词:事业单位 内部控制 对策分析

一、事业单位内部控制存在的问题

在我国,由于事业单位和其他单位相比具有特殊性,是由国家直接控制和管理的,事业单位种类繁多,导致国家监督管理工作存在一定局限性.在不断变化的社会环境中,其内部控制体系的建设也出现一定的滞后性,制约了事业单位运营管理的效率和效果.其中内部控制管理的主要问题表现在以下几个方面:

(一)内部控制环境不健全

首先很多事业单位对内部控制管理了解比较少,缺乏对内部控制明确分析和认识.由于内部控制管理人员缺乏相应的内部控制管理知识,会严重影响单位内部的管理和经营效率.例如在平时的工作中,工作人员和管理人员职位上懒散,职业上的相关知识已经落后.在职业道德上也不严于律已,甚至为了一己私利而做出违法犯罪的行为.其次是还有一些事业单位对内控制度执行推进力度不强,单位管理者对内部控制制度执行重视程度不够,使制度仅仅流于表面.全员认识和参和程度不够,工作人员并没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段,使形式大于执行.进而导致事业单位的工作效率低下,管理执行效果并不明显.最后现有的事业单位内控制度在流程设计方面,往往过于简化或是过于烦琐,执行难度加大,审计人员专业知识落后,导致监督力度不够,增加了控制的成本,得不到有效的实施,这样的环境不利于内部控制制度的实施.

(二)内部控制制度不健全

事业单位的制度组织设置缺乏创新和改革的意识,依然采用传统的管理控制模式,在控制制度体系上并没有和时俱进结合国家财政管理要求进行修改和完善的情况,内部控制制度缺乏系统性和完整性.实际上大部分事业单位没有书面成文的内部控制制度,只是以一般财经规章制度代替内部控制制度,凭经验加以简单控制. 事业单位现有执行的制度是历年积累下来的,但是存在着许多缺陷和漏动.如审批权限控制,往来账款控制管理等,单位内的控制制度比较落后,导致采购、投资、合同和项目管理等关键经济业务事项,大多缺少控制制度.一些事业单位认识到此种现象后.制定了一些新建内控制度,但是这些新的内控制度由于单位不能更清晰的认识到发展的现状,多是因某种需要或是检查查出问题而促动制定,所以内控制度在基本理念、原则、方法不适应本单位的发展.总体来说设计思路主要是针对企业,对事业单位的针对性和适应性相对较弱.

(三)单位工作人员综合素质水平较低,财务基础工作薄弱.

由于社会经济大环境的变化,目前事业单位也在不断的完善信息化建设和收支改革的步伐.但是,由于以往的事业单位的会计核算比较简单,对现在会计人员普遍存在专业水平较低.事业单位的职工和其他单位的职员相比有所不同,大多数中小企业中的职员经常在更换,而事业单位被称为是铁饭碗,很多职工进来之后就很少会考虑离去,工作中缺少竞争和压力,自身能力也会很难去提高.正是因为职工的不重视,内部控制也无法得到执行,毕竟光凭领导一人之力,管理也无法进行. 这些人员在财务理论知识方面的匮乏导致业务技能低下,直接影响到了会计基础工作的高效率执行,单位的会计人员要不断更新自己的专业知识提高工作效率.在日常财务管理中避免核算方式混乱、会计信息失真等错误.

二、加强事业单位内部控制的对策

(一)建立良好的内部环境

在当下经济快速发展的今天,单位控制制度实施的环境,直接影响到单位内部控制的遵循和执行,同时也会严重影响单位的经济效率的提高.因此必须要求单位内部的管理人员需要树立现代管理观念,学习内部控制制度,设立并遵守内控制度,才可以和时俱进,提高工作效率.首先,加强普及员工和相关领导的内部控制管理知识,事业单位内的相关工作和管理人员应该明确个人的责任的完成,认识到道德操守和价值观念的重要性,提高工作效率.管理人员保证权力实施的效率,通过领导以及员工的全员重视,有意识地提高员工的思想道德水平和行为方式的管理,严格的执行内部控制制度.从而为内部控制有效发挥奠定坚实基础,完善内部控制制度的实施环境.其次是单位要根据自身的发展对内部结构的设置进行调整.减少不必要的管理层级,使管理效用最大发挥,提高工作效率.其他机构设置也应合理,机构的设置要不断更新,适应单位管理需要,机构人员也要积极配合内部控制部门的工作.最后,对审计人员进行一定的培训,提高内部审计机构的地位,提高审计人才的整体素质.保证内部审计机构的独立性及权威性,有效发挥其监督反馈作用,完善相关的监督管理机制.从而建立有利于单位事业内部控制实施的环境.

(二)健全内部控制制度

国家最新的相关规定指出,为了进一步加强党风廉政建设,要求相关的单位的事业单位对内部管理制度进行更新和梳理,从而建立健全单位内部管理制度体系框架,在内容设计上追求完善优化完善,以提升单位内部管理水平.加强部门和部门之间的相互监督管理,避免出现由一个部门或一个人完成一项业务的全过程,而取而代之的是相关的部门都要参和或者由多个人共同监督合作完成,而且在过程中要协调好交接的任务,做到责任分工明确,相互监督检查完成.事业单位内部控制目标实现的最佳途径就是建立内部控制制度有效执行的保障机制,并且要定期或者不定期的检查内部控制制度的运行情况,最大程度的避免各种疏漏和新生事项的发生通过建立执行保障机制.因此要加强事业单位内部牵制制度, 充分认识监督的巨大作用,在单位中要发挥好监督、审计和监察部门的作用,确保内部控制制度的构建.

(三)加强会计人员的培训,夯实会计基础工作

首先财政部门应建立公司考核制度,定期对员工进行职业测评,使员工形成一种职业压力,不断提升自己的职业能力,尤其是单位内的会计人员.要对单位内的会计工作人员进行分阶段的培训工作,不断更新、补充,不断更新会计人员的知识和技能.提高在岗人员的专业素质、业务能力.其次要对单位内部财务管理控制制度和财政政策具有充分的了解,在日常工作的过程中,和督促会计人员遵循会计职业道德,确保会计信息真实有效.不断的建立完善的会计处理程序, 确保内部制度管理人员真正有效地履行职责.

三、结束语

事业单位的内部控制是一个管理企业的重要手段,同时也是衡量单位管理的标识.在事业单位管理中占据着身份重要的地位.事业单位的生存和发展需要科学有效的内部控制体系作为支撑和保障.在单位内部,要想提高工作人员的内部控制意识,就必须要不断的加强内部控制.保障从制度到指引到细则、自上而下的层层制度体系,使财务制度进一步完善落实,保障单位各项工作的顺利实施.在当今经济快速发展、社会不断改革的浪潮中,由于我国事业单位内部控制系统还需要有许多的改进完善的地方,就必须需要探索更科学、更合理、更有效的内部控制设计及运行方式,同时也需要事业单位根据不同的行业特点制定相应的标准,并充分发挥相关部门的监督检查作用,促进事业单位内部控制管理水平的提高.

参考文献:

[1]李品春.深化行政事业单位内部控制的思考[J].交通财会,2012.1

[2]刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013.1

[3]李洁.完善行政事业单位内部审计和内部控制研究[J].行政事业资产和财务,2012.4

[4]丁仕斌.浅析事业单位控制环境特点及其优化建议[J].商业会计,2009.3

总结:本论文为免费优秀的关于内部控制论文范文资料,可用于相关论文写作参考。

参考文献:

1、 事业单位内部控制问题 摘要:事业单位作为为国家科学研究教育文化卫生等提供服务的组织,随着国民生活水平提高,对事业单位的要求也不断提高。本文通过对事业单位内部控制的问题。

2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要:文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题,由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。

3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要:严厉的法律制裁使人“不敢腐”,有效的思想道德建设使人“不想腐”,那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。

4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要:行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理,保证行政事业单位的工作目标顺利实现,防止舞弊和腐败行为发生,促进行政事业单位更好履行。

5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要:本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析,并结合实际情况提出了一些有效的解决措施,希望可以促进我国行政事业单位快速发。

6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要:十九大报告指出:要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子,让权力在阳光下运行。行政事业单位(以下简称单位)作为为人民群众提供社会。