论文商业企业内部审计风险防范是关于本文可作为风险防范方面的大学硕士与本科毕业论文风险防范措施论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：随着市场经济的发展,商业企业面临的外部和内部环境越来越复杂、多变,风险的发生也逐渐增大,建立和完善内控制度对商业企业防范经营、管理等方面风险的作用尤为重要.内部审计作为内控制度重要组成部分,对防范风险发挥着关键作用.因此,本文通过对内部审计风险形成原因和特征的分析,阐述了如何防范内部审计风险方法.
关键词：内部审计；审计风险；成因；基本特征；防范
内部审计是一种为促进价值增值,改善组织营运状况而进行的独立、客观的保证和咨询活动,它通过系统而严谨的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的有效性,以帮助组织实现其目标.商业企业内部审计工作融于商业企业所有的经营活动中,很容易发现本单位在经营和管理等环节的漏洞,内部审计人员对本单位的目标、分工、制度和流程等非常熟悉和掌握,可以及时发现本单位在经营、管理活动中存在的问题和不足,为领导正确决策提供建议.内部审计是内部控制制度的重要组成部分,隨着我国市场经济的快速发展,内部审计工作在商业企业经营、管理活动中的重要作用日益凸显,对内部审计工作的期望也日趋高涨,因而内部审计工作的责任也随之增大.同时,由于内部审计的工作量大幅增加,致使内部审计风险发生的概率呈现上升的趋势.为此,正确认识和全面了解内部审计风险,强化内审人员审计风险意识,积极有效的防范和控制内部审计风险,使内部审计工作在维护市场经济秩序和商业企业内部经营、管理等方面风险的预防和控制等方面发挥重要作用.因此,商业企业防范和控制内部审计风险,已成为商业企业管理者和内部审计人员需要研究和解决的重要课题.
一、审计风险的概念
审计风险是指因审计对象和审计过程的错误或不当造成审计结论与审计对象背离的可能性.具体地说,审计风险是由于审计人员在审计过程中错误地估计和判断了被审计单位存在的问题,采用了不恰当的审计程序或方法,导致有关审计意见、结论或评价出现错误的可能性.
二、内部审计风险的成因
1.内部审计对象和审计内容存在复杂性.随着我国市场经济的飞速发展,商业企业的国际化、集团化的水平不断提高,经营、流通等环节呈现多样性、复杂性,导致商业企业内部审计工作的审计对象和审计内容出现了多样性和复杂性,不确定因素大幅上升,增加了内部审计工作的难度和深度,因此,控制内部审计风险的难度也随之加大,导致内部审计风险发生的概率也逐渐增加.
2.商业企业的快速发展导致内部审计风险的加大.随着商业企业的不断发展、壮大,经营范围也随之扩大,经营方式灵活多样,往来业务更加繁杂,内部控制环节增多增细,商业企业资本构成也多元化,导致商业企业的经营风险日益增大,对内部审计人员来说,面对如此复杂的商业企业经营活动,审计工作失误的可能也增大了,出现风险的概率也增大了.
3.内部审计人员素质高低,决定了出现内部审计风险的多少.内部审计工作具有很强的专业性,对从事内部审计工作的人员,在专业能力和实际工作经验上要求很高,审计人员不但要具备丰富的专业知识,包括财会、审计、电子数据处理、相应的政策法规等方面的知识,还要有丰富的实践经验.内审人员业务能力的高低,直接影响着内审工作开展的深度和广度,是导致审计风险的直接原因.
对于业务能力相同的审计人员,工作责任感的强弱则决定着发生审计风险的多少.有强烈工作责任感的内审人员,由于工作认真负责、精益求精,出现工作失误的概率相对少一些,而对于一些工作不认真、敷衍了事的内审人员,就有可能给审计工作造成重大失误,导致审计风险的发生.甚至有的审计人员由于害怕打击报复或影响个人、部门之间的关系而网开一面,故意隐瞒或缩小审计事实,虚报瞒报,导致了审计风险的产生.
4.商业企业内控制度不健全或遵循性较差导致审计风险的发生.通过对以往的内控制度执行情况进行审计时,发现有的内控制度已经明显不适应现在的工作程序,但制度的制订部门没有及时进行修订和完善,或者已建立可行的内控制度,但在实际工作中没有严格按照内控制度执行,导致审计风险大大增加.
5.错误的使用内审程序和方法,将导致内审风险.内部审计采取的程序和方法是否科学、适用,对内部审计质量影响很大,审计程序和审计方法的正确与否会直接影响内部审计结论是否正确,从而增加了产生内审风险的可能性.
三、商业企业内审风险的基本特征
1.内部审计风险在客观上存在必然性.商业企业在市场经济活动中,内部和外部的经营、管理等环境经常发生变化,商业企业内部审计人员由于素质和业务水平的不同,出现工作失误等多方面原因,都会产生内部审计风险,因此,商业企业发生内部审计风险在客观上存在必然性.
2.内审风险存在复杂性.随着我国市场经济的发展,商业企业国际化、集团化、多元化的趋势越来越快,内审工作也随之变得越来越复杂,许多内审项目跨地域、跨专业相互交融,而内审风险融于商业企业经营、管理的每个环节和经营要素中,时刻都有产生风险的可能,对内部审计工作的质量也产生影响,因此,复杂性是商业企业内审风险的基本特征.
3.内审风险存在潜在性.在商业企业内部审计工作中,如果内审人员受自身能力、审计方法和人为干扰等因素的影响,做出了不正确的内审结论,并在当时未被及时发现和纠正,尚未出现不良后果,也就没有追究审计责任,但这种审计风险是永存的,只是处于潜伏状态,没被发现而已,没有变成现实的审计风险,因此,潜在性是商业企业内审风险的重要特征.
4.内审风险具有无意性.内审风险的无意性是指审计风险产生于审计人员无意识的行为,即不是内审人员在内审工作中故意而为,而是无意中的失误,导致内审风险的发生,并承担了因此而产生的严重后果.
5.内审风险是可控的.在商业企业内审工作中,内审人员对内部审计风险不是无能为力的,而是可以测试分析和控制的.尽管审计风险不可避免,但通过内部审计人员的努力,可以对固有风险和控制风险进行分析判断,对以觉察的风险进行控制,从而达到控制审计风险的目的.
总结:该文是关于风险防范论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
参考文献：
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2、 出国咨询企业内部控制风险防范 摘要随着国内外环境的变化，对出国咨询企业稳定经营和持续发展提出了严峻的挑战，要想基业长青，就迫切需要建立健全有效的内部控制制度和风险管理机制。本。
3、 基于信息化系统企业内部审计风险方法问题 [摘 要] 随着计算机技术和互联网技术的普及，企业办公和管理的信息化发展趋势更加深入。信息化办公的好处在于工作效率得到极大提升的同时还可以提高工。
4、 供电企业内部审计风险讨论 摘 要：在供电企业中，内部审计是一种重要的管理方法和管理手段，对于供电企业的内部监督和管理完善具有重要的作用，但是在内部审计过程中，风险是不可避。
5、 如何提高烟草商业企业内部审计质量 内部审计作为一种自律机制，在企业内部控制，风险管理等方面发挥着重要的作用。加强内部审计质量控制，提高内部审计质量，促进审计成果的转化，既是新时期。
6、 国有企业内部审计风险管理机制构建和应用 【摘要】改革开放以来，市场经济在我国生根、发芽并日趋成熟、完善。这一趋势变化，极大的推动了我国企业的全面发展。国有企业在我国市场经济中占有举足轻。