论文如何正确评估经济责任审计风险是关于对写作经济责任审计论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文领导干部经济责任审计论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
审计风险主要受审计单位的管理水平、财务状况、管理人员素质、管理机构可信赖程度等各种因素的影响.被审计单位的管理水平,尤其是内部控制状况是影响审计风险的直接因素.管理水平低,内部控制薄弱,產生差错和舞弊的可能性变大,审计风险就比较大.另外被审计单位经营水平和财务状况对审计风险的影响也非常大.审计主要是通过会计资料等相关资料来发现和查证问题,若这些资料本身存在有意虚假记载,无疑会对审计结果造成影响,更何况有些违法违纪问题不一定在会计资料上明显反映,审计人员稍有不慎,就有可能被虚假现象所迷惑.根据《浙江省党政主要领导干部和国有单位领导人员经济责任审计办法》中审计要点和步骤,结合《浙江省国有单位领导人员经济责任审计操作规程（试行）》中的指标体系,以及经济责任审计目标和相应风险,按被审计单位风险环境特性分析,通过调查问卷、访谈结果、追踪以往发现问题、查阅资料发现线索等方式对被审计单位的综合信息进行汇总.汇总时须经过多样性风险分析、相对性风险分析、潜在性风险分析、整体性风险分析等综合分析,才能够全面的评估经济责任审计的风险.
审计风险主要受审计单位的管理水平、财务状况、管理人员素质、管理机构可信赖程度等各种因素的影响.被审计单位的管理水平,尤其是内部控制状况是影响审计风险的直接因素.管理水平低,内部控制薄弱,产生差错和舞弊的可能性变大,审计风险就比较大.另外被审计单位经营水平和财务状况对审计风险的影响也非常大.审计主要是通过会计资料等相关资料来发现和查证问题,若这些资料本身存在有意虚假记载,无疑会对审计结果造成影响,更何况有些违法违纪问题不一定在会计资料上明显反映,审计人员稍有不慎,就有可能被虚假现象所迷惑.根据《浙江省党政主要领导干部和国有单位领导人员经济责任审计办法》中审计要点和步骤,结合《浙江省国有单位领导人员经济责任审计操作规程（试行）》中的指标体系,以及经济责任审计目标和相应风险,按被审计单位风险环境特性分析,通过调查问卷、访谈结果、追踪以往发现问题、查阅资料发现线索等方式对被审计单位的综合信息进行汇总.汇总时须经过多样性风险分析、相对性风险分析、潜在性风险分析、整体性风险分析等综合分析,才能够全面的评估经济责任审计的风险.
一、风险评估程序
首先,审计人员要进行多样性风险分析.一个被审计单位进行经济活动会发生很多种类型的风险,如经济风险、法律风险、合同风险等.它们之间还可能有着复杂的内在联系,可以互为影响、互为消长.在经济责任审计中需要界定现任责任和前任责任、主管责任和直接责任、集体责任和个人责任、主观责任和客观责任、错误和舞弊责任等.在经济责任审计中往往还会涉及到一些不可量化的非经济责任的内容,如领导水平、管理能力等,审计人员只能根据短时间内的审计调查作出自己的判断.因此,被审计单位内部必须要进行多样性风险分析.
其次,审计人员要进行相对性风险分析.因为相同的风险对于不同被审计单位的活动主体可产生不同的影响,对被审计单位风险承受能力的大小密切相关.比如有的表面风险很小,但是因为审计对象不仅涉及到单位,而且还涉及到单位的领导干部个人.由于被审计人员是较高层次的领导干部,多为单位的“一把手”,审计评价将作为组织人事部门使用干部的参考依据之一,甚至影响到干部的任用或升迁问题,就变得非常敏感,一旦出现差错或者失误,一般会引起复议和诉讼,反而存在较大的审计风险.
然后,审计人员要进行潜在性风险分析.根据辩证唯物主义规律,事物是不断变化的,风险性质和后果也是不断变化,不断出现新的风险.随着科学技术的发展和生产力的提高,认识和抵御风险事故的能力也逐渐增强,能够在一定程度上降低风险事故发生的频率并减少损失和损害.如在被审计单位风险管理中,加强领导班子建设、增强责任感、提高管理技能,就可能使一些风险变成非风险.此外,由于现代化信息传播技术和预测理论、方法、手段的不断完善和发展,某些被审计单位风险可以较早、较正确地得到预测,因而大大减少了被审计单位的不确定性.但是,随着被审计单位或其他活动的展开,一些新的风险随之出现.特别是活动主体为回避某些风险而采取一些行动时,其它风险就有可能出现.如某些被审计单位常常为了早日完成任务,采取边设计边施工或在设计中免除校核手续的办法,虽然加快了项目进度,但却增加了设计变更、降低施工质量和提高造价的风险.
最后,审计人员要进行整体性风险分析.经济责任审计要围绕单位资产、负债、损益以及有关经济活动事项进行真实、合法、效益审计,既要查清被审计单位资产、负债、损益的真实性又要查清由于领导干部决策失误导致国有资产损失浪费情况；既要检查被审计单位资产、负债、损益形成的合法性又要核查领导干部个人对财务制度和财经纪律执行情况；既要对审计中查出的问题进行处理又要界定领导干部所应当负的直接责任或是主管责任.这就需要审计人员对被审计单位有一个整体的把握.
二、量化风险的大小
风险等于发生的可能性×影响程度.以《浙江省国有单位领导人员经济责任审计操作规程（试行）》为例,风险等于推动单位科学发展风险×0.1×可能性大小+贯彻法律法规和政策风险×0.2×可能性大小+重大经济决策风险×0.2×可能性大小+单位治理和管控风险×0.2×可能性大小+单位财务风险×0.2×可能性大小+廉洁从业风险×0.1×可能性大小.可能性大小（即一定时期内发生的概率）由审计人员根据行业情况和被审计单位控制环境进行调整,一般,我们可以界定一定时期内发生的概率40%以下为低,40%-80%为中,80%以上为高,同时需要关注风险的属性方面或其他承载价值的后果.并根据风险分析的结果,依据风险的重要性水平,运用专业判断,进行风险排序,以确定风险监控的重点.根据以上风险评估结果,确定了审计方案的重点关注内容（主要为：经济责任制度是否健全,内部控制是否合理、是否得到有效执行,上级审计及管理机关的检查力度,平级的审计及管理机关的监督力度,被审计的领导干部的权力大小等）只关注高、中风险及虽被评估为低风险但审计模板中要求审计的风险点,从上述各类风险点中筛选出需要重点关注的风险点）,审计人员应当利用实施风险评估程序获取的信息,根据风险评估结果,编制可操作性强的、有针对性的审计方案,确定实施进一步审计程序的性质、时间、范围.
总结:本论文为您写经济责任审计毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
1、 论经济责任审计风险防控 【摘 要】我国审计环境日益复杂，审计机关及审计工作人员在进行审计工作或履行审计责任时，审计影响因素增加，伴随而来的是审计工作风险的增加。本文以发。
2、 国有企业领导干部经济责任审计风险防范 【摘 要】随着我国社会主义市场经济发展和党风廉政建设的需要，经济责任审计相伴产生并得到不断完善与发展。国有企业在我国经济发展和社会进步中具有举足。
3、 国有企业经济责任审计中风险应对方式 【摘 要】在国有企业中，开展经济责任审计，能够对企业领导干部任期经济责任进行准确评价，对于党风廉政建设以及保障国有资产安全意义重大。不过从目前来。
4、 经济责任审计风险成因和防范措施分析 摘 要：随着时代的发展，国家对于腐败贪污行为的打击力度逐渐加大。经济责任审计作为审计部门地一项重要任务，对于我国社会经济的发展具有重要作用。与其。
5、 基于委托人需求经济责任审计报告模式 经济责任审计被认为是一种具有中国特色的审计形式。在当前中国政治体制改革遇到瓶颈的情况下，它在“吏治”方面发挥了重要的甚至是独特的作用。本文以审计。
6、 加强市县国有企业经济责任审计 国有企业经济责任审计是加强对干部管理和监督，实现国有资产保值增值的重要举措。2017年6月14日，陕西省委办公厅印发《关于深化国有企业和国有资本。