论文农村商业银行兼职稽核员工作机制是大学硕士与本科稽核毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写稽核怎么读方面论文范文。
摘 要：新常态下农商银行面临各种压力和挑战,探索建立支行兼职稽核员制度有助于农商银行内控管理和防范风险.本文总结了农商银行稽核部工作的一些难点问题,探讨和分析了各支行实施兼职稽核员的工作机制,提出了推进各支行兼职稽核员工作的思路和方向,以促进农商银行稳健发展.
关键词：农商银行；兼职稽核员；合规；内控
中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2016）04-0077-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.04.14
新常态下农村商业银行（以下简称农商银行）发展面临各种新的压力和挑战.利率市场化向纵深推进,息差持续收窄使传统盈利模式遭遇发展瓶颈；存款保险制度颁布实施,银行发展失去了“隐性背书”的政府信用支撑；“互联网+”战略下各家银行创新举措频出,农商银行面临前所未有的转型升级压力；宏观经济下行趋势无法及时缓和,银行信贷违约频频凸现等.因此,农商银行抓内控防风险的任务愈发显得紧迫和重要.国际内部审计协会（IIA）提出“内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营.通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标.”[1] 因此,探索建立健全兼职稽核员制度,不失为新常态下农商银行抓内控防风险的一剂良方.
一、探寻农商银行稽核工作的难点
近年来,农商银行的稳健快速发展离不开稽核队伍的重要作用,特别是“神秘人”、“一窝端”、“两替换”等稽核形式的威慑和警示作用至关重要.但新常态下农商银行营业网点广、员工数量多、经营任务重的客观情况对稽核工作提出了更高的要求,农商银行稽核部开展稽核工作略显捉襟见肘,难免有头痛医头、脚痛医脚之嫌,主要表现在以下几方面：
一是农商银行稽核部难以对各家支行实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查.相对于各家支行而言,农商银行稽核部通常是“空降”到某一支行进行风险排查,其实这种情况在各家股份制银行均不同程度存在.稽核深度和广度有待提高,稽核检查主要局限于专项检查或突击检查,全面检查相对较少[2].囿于“外来人员”的身份限制和排查时间有限等原因,农商银行稽核部无法真正有效的对一家支行做到全面的、实时的、连续的全覆盖排查.
二是稽核部难以根据每个员工的特质做好有针对性、重点性排查.虽然近年来农商银行非常重视对以“九种人”为代表的内部员工异常行为排查,但稽核部工作人员并非每天直接在各家支行工作,受日常工作地域限制而无法对每家支行每个员工八小时内外全方位的了解,故在开展风险排查时无法有选择性的针对违规概率相对较高的员工进行,排查工作易陷入事倍功半的窘境.
三是稽核部的事后检查处罚难以起到事前预防和事中控制的作用.稽核部工作人员进入某家支行进行风险排查时,通常都是针对已经完成的工作,发现风险隐患即出具稽核检查通知书并进行相应处罚.这样事后检查处罚的特点常被诟病为以罚代管,缺乏事前预防和事中控制的功能,难以真正让被处罚员工心悦诚服.
二、农商银行各支行兼职稽核员工作机制分析
相对于被检查支行而言,主要源于稽核部工作人员是“外来人员”的特质,造成以上困难和问题,那么从农商银行各家支行“内部人员”中产生兼职稽核员就有可能将这些问题迎刃而解.
（一）应当由支行副行长作为支行的兼职稽核员人选
各支行均应建立不相容岗位相分离、相制约的内控制度,形成人人接受监督、人人抓内控防风险机制,因此,必须明确要求各支行副行长作为该支行的兼职稽核员.兼职稽核员要对所在支行的柜员、授权员、会计、行长等各角色所有业务和行为监督检查.选择副行长作为兼职稽核员主要出于以下三个方面考量：
首先,副行长作为支行“内部人员”非常熟悉该支行各位员工.兼职稽核员本身就是该支行的副行长,每天都与柜员、授权员、会计、行长等员工在一起工作生活,十分了解每位员工的业务能力、敬业程度、性格品性甚至情绪波动等异常情况.因此,兼职稽核员可以实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查,亦可以有针对性、有选择性的对某一位或几位员工（包括支行行长）的日常业务进行复核检查,还可以对某一天、某几天甚至某一时点的业务进行重点抽查.若稽核部工作人员不是支行的员工,显然无法熟悉支行每位员工,开展工作难以像副行长那样有针对性和选择性,亦难以像副行长那样实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查,兼职稽核员最大的优势即在于此.
其次,副行长仅次于行长的职位属性可以使副行长对作为一把手的行长起到一定的制约作用.选择副行长作为兼职稽核员的一个重要考量是,要对行长进行监督和制约,杜绝支行行长日常不受监督的情况.副行长除了履行兼职稽核工作外,日常从事营销、柜面或其他工作职责时,其工作应当接受检查制约.对兼职稽核员的检查制约可以由支行行长另行指定,亦可以由支行行长进行检查.这样,就在一家支行内部形成了一个环形的、封闭的监督检查机制.
再次,副行长与支行其他员工共同工作的特点决定了其作为兼职稽核员可以起到事前性和即时性的特点.如在柜员办理柜面业务的同时,如果身边的副行长即时发现差错,可以在第一时间纠正.这样既能避免风险的实际发生,又使柜员得以避免以后受稽核部工作人员处罚,凸显了人性化的关怀,改变了稽核部工作人员常被诟病为以罚代管的问题,拉近了稽核人员与业务人员的感情距离.
(二)关于兼职稽核员的工作职责和内容问题
必须明确兼职稽核员对支行所有业务和异常行为进行检查,以确保各项规章制度及操作流程的有效执行,守住不发生风险和案件的底线.要依托稽核审计系统对各项业务数据进行监测分析,要在支行现场对包括高危交易在内的各项业务进行风险排查,通过监控对各项工作进行核查,要对以“九种人”为代表的内部员工八小时内外异常行为持续摸查和监测.总之,内控检查主要依据风险评估结果确定稽核对象,通过一系列测试手段从内控设计适当性和执行有效性的角度验证第一、二道防线（分别指业务职能部门和合规控制部门）的控制措施,寻找控制缺陷和不足[3].
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参考文献：
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