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摘 要 集团公司业务范围广,涉及领域多,资金活动频繁、资金规模大,但是资金安全风险时刻存在,如何加强资金管控变得非常重要和迫切,这也使得资金管控成为内部控制的重中之重.完善的资金管控体系,有效的资金管控流程,能够解决资金管控中存在许多问题和不足,促进集团公司优化资金配置,完善资本结构,实现战略目标,加快企业发展速度.
关键词 完善 集团公司 有效 资金管控
中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）12-000-03
集团公司是为了一定目的组织起来共同行动的团体公司,是以资本为主要纽带,以集团章程为共同行为规范,由母公司、控股子公司、参股子公司等众多生产、经营机构组成的大型公司.现代大型集团公司实行多元化战略,在众多经济领域进行生产经营活动,资金管控活动涉及企业的计划、生产、物资、销售、财务、人力资源等方方面面,货币资金量大、业务活动复杂,是企业内部控制的最重要组成部分.本文从资金管控的作用、存在的问题、加强改进的探讨等三个方面,简要分析集团公司中资金管控的现状,讨论如何完善资金管控,对资金活动进行有效的计划、控制、监督、考核等项工作,以提升企业的经济效益和管理水平.
一、资金管控在企业管理中的作用
资金管控在集团公司经营管理中处于核心地位.一个经营状况良好的企业一定运营资金充足、资金结构合理、资金管控风险较小.企业是以营利为目的,追求价值最大化,价值创造的过程就是资金管控的过程,所以资金管控在价值创造中发挥很重要的作用.
(一)资金管控是集团公司一切经营活动的基础
企业采购、生产、经营、投资、筹资、利润分配都是以资金活动为纽带,对企业的人财物等资源进行合理配置,同时资金管控贯穿于企业经营活动的全过程,从计划到采购,从生产到销售,从投资到股利分配,处处体现出资金管控的轨迹,反映着企业资产状况、经营成果、资本构成、产权关系等.所以资金管控成效如何,直接影响到企业的发展.
(二)资金管控是集团公司利用规模优势发展壮大的关键
国内外大型现代集团公司经过长期研究、探索、发展,已经形成并完善了许多形式的资金管控模式,如资金统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式、“池”模式等,将集团公司分散的资金集中起来,发挥规模优势,在风云变幻的市场经济大潮中游刃有余地运作,提升企业的抗风险能力,实现企业的可持续发展.
(三)资金管控是集团公司流量管理水平提升的重要保证
集团公司资金管控揭示管理过程,流量揭示资金现状和未来.资金管控质量能够引起流量的变化,流量分析又能够反映的资金管控的效率和效果.集团公司股东、治理层、管理层、监督管理机构通过资金收支报表、流量表可以直观地看到企业流量状况,分析企业生产经营活动中的偿债能力、营利能力,投资和筹资活动中的流转状况,以及了解各类费用支出变化情况.在面对日益激烈的市场竞争时,集团公司能够进行合理的投资、筹资、生产经营决策,提升整体资金的利用率,合理控制营运风险.良好的资金管控体系,合理的管控流程,能够提高流量管理水平,保证集团公司在生产、投资、筹资领域合理调配资金,促进企业健康、稳定发展.
二、资金管控存在的问题
集团公司资产规模大,资金活动多,根据实际情况建立适当的资金管控模式,可以更好地进行资金来源和资金使用方面的管理.从大的方面来说,资金管控模式主要有两种：资金集中管理模式和资金分散管理模式.目前,集团公司更多地采用集中管理模式,但资金管控仍存在以下问题：
集中式的资金管理有利于对资金的集中控制和统一调配,分散式的资金管理有利于调动子公司的积极性,但是存在资金分散、使用率低,筹资成本高,沉淀资金较大等缺点.
目前,集团公司更多地采用集中管理模式,但资金管控仍存在以下问题：
(一)银行账户数量较多,资金分散
集團总部和子公司都存在多头开户的现象,银行基本账户、一般账户、专用账户大量存在,并且闲置账户较多,分散了大量资金.例如：A集团公司下属B公司2016年6月*日,除2个基本账户实时集中上划资金,余额为零,还有45个银行账户存在,资金余额50亿,其中闲置账户12个.银行账户多,资金分散,既不利于于银行账户管理,又不利于资金的统筹使用.
(二)货币资金和带息负债双高,降低了资金使用率
集团公司总部对整体资金状况缺乏统一管理和筹划,不能合理调配集团公司内部资金.效益良好的子公司货币资金存量较大,形成资金沉淀,有投资需求的子公司和经营困难的子公司则存在大量银行贷款,需要支付高昂的利息,使集团公司整体的资金使用率不高.
(三)资金计划可操作性差,资金预算管理薄弱
子公司资金预算虽然是年初制定,但在年内反复调整追加,人为干扰因素导致已制订的资金使用计划、资金投融资计划并不能够在实际经济活动中得到有效控制,计划和实际脱节,可操作性差,项目资金筹措使用变得盲目.集团公司总部虽然进行资金预算审批,但不了解生产单位的实际情况,在子公司的欺瞒下,盲目的增加或减少预算,使得资金预算工作更加混乱.
(四)融资审批效率不高,筹资期限长
集团公司和子公司之间存在资金集中管理和资金分散占用的矛盾,资金集中上划集团公司以后,下属企业对资金的需求不能及时得到满足,资金链的安全有时候受到很大的威协.集团公司禁止下放二级单位融资审批权限,筹资从申请、调研、会议研究到审批的流程加长,审批效率低下,导致资金不能及时位,影响生产经营活动正常进行.
（五）重视利润指标的考核,忽视流的控制
集团公司管理者一味追求营业收入和利润,以完成考核指标为目的,对企业流量状况缺少关注.流量直接披露企业资金信息,经营活动流能够展现企业的偿债能力和支付能力,投资、筹资活动的流可以体现企业成长过程和未来发展方向.忽视流的控制,使集团公司资金运作经常性不畅,资金使用上拆东墙补西墙.
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参考文献：
1、 铁路基层站段资金管控 摘要：随着我国铁路的不断发展和运营规模的不断扩大，我国越来越多的铁路局采用了 管理的模式，在这个模式之中，铁路基层站段的关键作用十分突出。。
2、 N集团公司资金池管理 N集团公司是一家主营业务为玻璃及太阳能光伏产品的上市公司，经过近三十年的发展，该集团公司目前已经整合发展成一家大型企业集团。该集团拥有二十多个子。
3、 集团公司资金集中管理问题和策略 摘要：随着社会的不断发展，科技的不断进步，我国各个领域均得到了很好的发展，人们的生活质量也有了很大的提升，而这与经济飞速发展有着密切关系，集团公。
4、 集团高效管理，资金管控是关键 摘要：近几年来，随着我国市场经济的飞速发展，我国集团企业的规模也在不断的扩大，集团企业的组织结构比较复杂，因此给集团企业的内部管理带来了较大的挑。
5、 基于财务集中管理集团公司资金收支账务处理 摘 要：随着我国当下的社会经济发展，企业资金的管理问题也成为了企业财务管理的重要部分。对于资金的划转以及利息的清算问题等，都需要从现有的基础设施。
6、 企业集团资金集中管控下现金流预测 摘 要：企业集团在实行资金集中管控管理体系时，作为集团内部运营的资金管理中心需要时刻关注其面临的日常现金流动。为了保障集团公司各单位的资金使用需。