论文企业所得税汇算清缴过程中应注意问题是适合不知如何写企业所得税方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于企业所得税25%怎么计算论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】企业所得税是税收当中的主要构成部分,对企业进行较好的税费汇算清缴工作,可以有效的避免税收的流失,能够提高所得税的申报质量.但是在汇算清缴的时候,仍然存在一定的问题,这些问题对汇算清缴工作的正常开展具有较大的影响,因此需要对其进行分析研究,以便制定出优化的政策.本文就企业所得税汇算清缴过程中存在的问题进行分析,从而探讨企业所得税汇算清缴过程中应注意的措施,以便为我国企业所得税的汇算清缴工作提供借鉴,以便提高清缴工作的效率.
【关键词】企业所得税 汇算 应注意的问题
在企业中,其企业所得税涉及到的项目比较多.并且这些项目存在不确定特点,从而导致企业所得税汇算清缴工作难度较大.因此.在年度所得税汇算清缴的时候.需要加强其质量和水平的管理.由于我国经济的不断发展.企业所得税的汇算清缴工作也随之发生了较大的改变.在开展汇算清缴工作的时候,税务机关需要明确其变化的特点.关注该项工作容易出现问题的环节.并对其加以管理.以便确保汇算清缴工作的质量和效率.
1、企业所得税汇算清缴过程中存在的问题
1.1 在企业所得税汇算清缴上存在消极思想
尽管我国税务机关具有明确的规定.但是税务人员的职业素养无法跟上硬件的需求.从而导致税务人员的思想停滞不前.其消极的思想主要体现在推卸责任上,认为汇算清缴的工作主要是由企业来完成的.和税务机关没有关系.税务机关的工作只需要在年末的时候对企业所得税进行清缴即可.目前,大多数企业认为汇算清缴的工作是由税务机关来完成的.从而导致对其工作的不够重视,使得大多数企业逐渐形成了以查代算的习惯,只有当税务机关到企业进行所得税审查才会对汇算进行清缴.这些认知均会导致企业汇算清缴的严谨性会大幅度降低.
1.2 没有统一规范企业所得税汇算的清缴时间
企业所得税汇算清缴的期限没有进行明确的书面说明.从而导致每个地方的清缴时间不一致,其时间的安排严重不合理.由于企业所得税汇算清缴工作和税费的减免、税前抵扣等政策具有密切的关系,企业所得税汇算的清缴需要在上述项目统计完成之后才能够正式开展,但是这些项目和企业所得税汇算清缴的时间存在不协调的现象,从而会延误汇算清缴的时间.给税务机关的工作带来一定的难度.
1.3 企业所得税汇算清缴资料不够完善
其汇算清缴的工作主要是通过年度纳税申报表来体现的.但是申报表是国家为上市企业专门设计的.并不是为企业所得税汇算清缴工作而设计的,其无法适应中小型企业的清缴工作.其企业所得税的汇算清缴资料还不够完善.从而导致财务人员在清缴的时候无法对数据进行有效的统计.
1.4 会计制度的不健全导致清缴数据失真
由于我国企业的会计核算制度不够完善,使得其申报的数据存在失真的现象.在汇算清缴的时候.无法全面、真实的体现出企业的经营情况.尤其是中小型企业.其财务制度不够完善.财务人员没有根据国家的相关规定来记账.从而导致账目比较混乱.年度财务数据难以真实的反应出企业应缴纳的所得税税额.
2、企业所得税汇算清缴过程中应注意的措施
2.1 加强企业所得税汇算清缴的思想教育
企业要想落实贯彻好国家颁布的有关企业所得税汇算的清缴规定.首先需要在思想上要充分认识到该项工作的重要性.对企业相关人员进行思想教育.确保其思想观念的转变.税务人员也要做好宣传工作,其前期需要有计划的进行宣传.并做好辅导工作.帮助各个企业开展所得税汇算清缴工作.当企业在开展所得税汇算清缴工作的时候.遇到无法解决的问题需要向税务机关进行咨询.其税务工作人员需要及时、有效的给予相关指导.帮助企业顺利的完成该项工作,以便确保企业的健康发展.
2.2 对企业所得税汇算的清缴时间进行合理规范
企业所得税汇算的清缴工作主要是纳税企业来完成的.企业需要自觉的按照相关规定来完成该项工作.需要根据汇算清缴的时间来开展,不得一味的拖延时间而让税务机关督促完成.企业需要根据自身的实际情况.并充分了解相关的法律法规.制定出适合本企业财务运营的企业所得税汇算清缴的时间.并且需要强制规定财务部门.需要在汇算清缴的规定时间内来完成该项工作.以便更好的落实好相关税务职责.
2.3 建立完整的所得税汇算清缴单
企业在开展企业所得税汇算清缴的时候,可以根据自身的实际情况以及经营特点制定出一套符合自身经营发展的汇算清缴单.确保企业所得税汇算清缴工作更加的规范化和合理化.同时,还需要确保财务部门根据该项清单来完成汇算的清缴工作.避免出现遗漏或者差错.在一定程度上,还可以有效的减轻财务部门工作人员的工作量,促进工作效率的提高.
2.4 加强企业的会计核算制度
由于当前大多数企业的会计核算制度还不够完善.其薄弱的会计基础会直接影响到企业所得税汇算清缴申报数据的真实性.正是由于目前企业的日常账目不够健全以及缺乏标准和规范性.从而导致在年末申报企业所得税纳税的时候,无法准确、真实的反应出企业的经营发展状况,对企业的正常运行具有一定的影响.因此,企业需要从长远的发展角度来分析,不能够只关注眼前的利益.同时,需要加强对企业的财务管理,确保财务工作更加规范化.并且需要严格按照国家管理的相关规定来实施.以便减少财务部门的漏洞和风险.更好的顺应国家的征收税款政策,还可以促进企业财务的规范化管理以及降低财务风险.
3.结语
随着企业所得税汇算清缴工作在经济快步发展的环境下逐渐发生改变.企业所得税汇算清缴工作的要求也越来越高,其管理制度的实施更加广泛.同时,企业在申报所得税的要求也不断增加,其工作的标准化要求逐渐提高.为了有效的促进企业的可持续发展,企业需要加强对财务部门的管理,规范其管理制度.重视汇算清缴工作的重要性,并严格按照国家法律法规来完成汇算的清缴工作.
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参考文献：
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