论文集团企业授信风险识别和防范是关于本文可作为风险识别方面的大学硕士与本科毕业论文风险管理的四个步骤论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：集团企业组织结构庞大,业务交易复杂,地域跨度大,信用状况参差不齐,在信息不对称背景下,给商业银行授信风险管理带来很大的困难,以致屡屡遭遇集团企业授信风险.集团企业的关联和风险,最终表现为以资金为纽带的财务风险,都可以从财务管理和财务报表的真实性上找到原因.文章从财务角度分析了集团企业授信风险的成因,并就识别和防范集团企业的授信风险提出了应对策略和政策建议.
关键词：集团企业；授信；风险管理；商业银行
中图分类号：F8305 文献标志码：A 文章编号：10085831（2013）02005805
一、集团企业再定义
根据《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定,关联企业是指直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制,以及同受某一企业控制的两个或多个企业 （例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）,合营企业,联营企业,主要投资者个人、关键管理人员或和其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业,其他可能转移资产和利润的企业.笔者将集团企业限定为通过资本控制、管理控制、家族控制等多种控制手段从而具有以上关联关系的集团性关联企业.集团企业是多个企业法人群组,是企业发展的高级组织形式之一.生产和经营一种产品会受到市场范围的限制,企业发展到一定程度,必然向多领域发展,并最终形成企业集团.集团企业中的企业个体在法律上一般是独立的企业法人,在财务上一般也是独立核算的,但多为集权型的财务管理模式[1].
近年来,以集团企业为主的各种关联性公司得到了迅速发展,规模庞大、发展稳健的大集团不仅成为国家产业实力和竞争力的重要标志,也成为了各家银行重点拓展的客户群体.但是,相继出现严重问题的蓝田、银广夏、铁本、周正毅关联企业、德隆、鸿仪、南望、华源等集团企业或家族关联企业,不仅使股民血本无归,被牵扯的上市公司举步唯艰,而且也已经给商业银行带来巨大风险和损失,危及商业银行信贷资产安全.为此,中国银监会在2003年10月发布《商业银行集团企业授信业务风险管理指引》[2]（以下简称《指引》）,2006年12月又进行了修订,以促进商业银行提高对集团企业授信业务的风险管理重视程度,建立有效的集团企业授信业务风险管理机制,引导商业银行从人员、组织机构和业务运作上构建和集团企业授信业务风险管理特点相适应的信贷管理体制.
金融理论和实践工作者一直以来高度关注集团企业的授信业务风险,进行了大量研究.孙兴全[3]从规模经济理论、外部性理论等方面研究了商业银行青睐集团企业授信的内在动力,并指出商业银行在处理集团企业授信业务过程中面临的道德风险、成本劣加性风险、资产组合风险.殷孟波等[4]从行为金融学的角度分析认为,展望值差异和从众心理导致商业银行把贷款集中给大企业、集团企业成为必然.廖肇辉[5]、杨俊红等[6]从信息不对称理论、信用理论、共同 理论等方面分析了集团企业授信风险的成因.张晓宏[7]认为采用银团贷款方式可以降低集团授信客户授信业务信息的采集难度,从而缓解信息不对称问题.刘红梅[8]的研究表明运用 池管理技术,银行能对集团资金流向进行全面了解,部分解决信息不对称问题,实现风险的预先识别、监测和控制,但徐荣梅[9]认为部分集团客户获取银行信贷资金后,通过内部财务结算中心或财务公司等途径统一调配使用,形成巨大的“资金池”,并脱离了银行对信贷资金的监督管理,提高了管理难度.李桂君等[1]探讨了用项目管理模式管理集团企业信贷业务的可行性、流程、工具和管理模式,认为可以采用项目管理的模式提高商业银行集团客户信贷管理的效率.朱厚志[10]、何如[11]、董爱国[12]等学者和金融实务工作者通过研究提出了设立信贷准入机制、建立信息平台、统一授信、建立授信风险预警和控制系统、加强外部监管等操作和政策建议.
上述研究从不同角度对集团企业授信风险的原因和控制方法作了探析,对商业银行加强对集团企业授信风险的管控具有一定的指导意义.但总的来看,都存在对实际现象解释力不足、对实际工作指导性不强的问题.
从国际上看,西方主要资本主义国家的集团客户大多是在市场竞争的基础上产生的,公司治理机制相对完善,没有出现利用集团客户的组织形式大规模骗取银行贷款的现象.从现有资料看,西方商业银行更关注的是集中性风险和关联企业风险,很少将集团客户作为一个单独的课题来进行研究.但集团客户大额授信的风险问题一直以来受到银行监管当局的重视.德国在20世纪30年代中期就已经建立了大额授信的报告制度.1948年德国为加强对“单一借款单位（single borrower unit——即同属一个集团客户的企业或者通过利润转移协议附属于同一集团的企业）”授信的风险监管,建立了大额（100万马克及以上）信贷登记信息系统.德国在1997年第6次修订的《银行法》中规定,央行信贷登记信息系统收到贷款人给同一借款人超过300万德国马克的授信报告之后,将各家银行给同一借款人的授信进行汇总,并把借款人的情况及所涉及的贷款人的数量等信息反馈给所有的贷款人.比利时于1944年为加强对集团客户贷款及其他大额贷款的风险管理,也制定了大额贷款的登记制度,规定当某一法律实体（即企业）或者自然人从同一银行机构获得等于或者超过相当于25 000欧元的贷款,银行必须向 共同信贷登记中心递交关于其银行客户的信息.
集团企业的生产经营活动最后体现为财务数据的增减变动,集团企业授信业务全过程从客户选择、授信评审、资金使用、贷后管理等环节的潜在风险,都可以从财务管理和财务报表的真实性上找到原因.从财务角度分析和研究授信风险,更具有现实指导性,是防范集团企业授信业务风险的最有效方法和切入点.
二、形成集团企业授信风险的财务因素
集团企业的关联和风险,最终表现为以资金为纽带的财务风险.
从财务管理的角度分析,一是盲目投资和过度举债,超财务能力扩张,引发系统性风险.一些集团企业外延式扩张特征明显,为追求规模效应,往往利用其控股地位随意调动集团成员企业资金,过度负债,盲目投资,涉足不熟悉的行业,并利用集团规模优势,通过关联企业套取银行大量贷款,依靠银行信贷资金维持经营,造成系统性财务危机.如曾试图重组ST凯地、长江控股和中辽国际的泰港实业,只是一家玩贷款的公司,获取贷款竟然就是其“核心业务”.2008年杭州南望集团出现的风险也源于短债长投、盲目投资.二是掩盖资金缺口风险.集团企业资产规模庞大,资金调度能力相对较强,往往能利用银行交叉开户、多头授信的漏洞,“拆东墙、补西墙”,有的还通过拆分、整合等手段故意在银行间频繁流转资金,制造 流,形成虚假繁荣,掩盖了资金缺口风险.这种现象在集团企业中非常普遍,而一旦某家银行收紧,往往引起连锁反应而导致资金链断裂.三是利用非正常关联交易逃废银行债务.集团企业不同于一般松散的企业联合体,特别是一些家族式集团,核心企业一般根据契约或股东协议,甚至以秘密方式,向其关联企业委派关联自然人作为经营者影响关联企业的途径.现实中常见的非正常关联交易行为主要有两种：（1）转移定价.如子公司以低于市场价将产品或劳务出售给母公司,或将母公司的损失、负担转嫁给子公司.有时,母公司也会向子公司暂时转移利益,损害债权人利益.（2）母公司和子公司人格混同.母公司直接调配子公司资产,或在改制中采取硬性划拨方法,将资金和优良资产划到相对优良的成员企业,将不良资产和债务划到相对劣质的成员企业中.如证监会2008年6月通报九发股份第一大股东九发集团无偿使用九发股份资金超过6亿元.四是集团企业利用复杂的股权关系,掩盖关联关系.部分关联企业股权结构复杂,一方面,银行很难区分投资者层次关系,“金字塔”控股关系的各层控股者隐藏起来；另一方面,关联企业融入较多个人资本,个人行为和法人行为混同一起,同时出现.特别是部分集团企业通过海外公司控股内地企业,很难判断企业间的关联关系.五是信息不对称,使银行无法准确掌握客户资金流向,贷后管理出现失控.信息不对称主要表现在四个方面：（1）大部分集团企业实行跨区域经营,为控制风险,扩大融资规模,节约融资成本,提高资金使用效率,集团往往对内部企业资金统一调度,一些紧密型集团企业还采取统贷统还模式进行融资,给银行贷后监管造成困难.一些集团企业成立了财务公司或内部资金结算中心,统一调度集团内企业资金,当贷款进入集团内部后,银行很难对贷款的实际使用情况和资金流向进行跟踪.如碧桂园、北辰实业、恒大集团、南山集团等全国性房地产企业,一般采取在当地成立项目公司并从银行融资但由集团统一调配的方式,银行监控十分困难.（2）关联交易的复杂性和隐蔽性造成银企信息的严重不对称、银行事前很难掌握和监控关联交易的具体信息,贷后管理基本失控.（3）多头开户和交叉贷款,造成重复授信、多头授信现象十分普遍.集团各成员企业利用银企之间、各家银行之间的信息不对称、沟通不及时,在不同地区、不同银行多头开户,多渠道融资,使得银行很难从总体上把握企业的真实负债,难以控制信用投放总量.（4）银行和企业之间的信息不对称,银行单方面无法全面准确地掌握关联企业的信息或掌握到的信息较为滞后.在现实的授信业务操作过程中,通常有控制企业不是该行客户,但其多家被控制企业在该行发生信贷业务的情况出现.由于得不到控制企业的支持和配合,从而造成银行在额度授信中收集的基础资料不完整或准确性不高.
总结:本论文可用于风险识别论文范文参考下载，风险识别相关论文写作参考研究。
参考文献：
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