论文基于内部控制审计和财务报表审计整合是关于财务报表方面的论文题目、论文提纲、新手怎么做财务报表论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
任何工作的开展都需要有一定的依据,并采取相关的对策,同时注意有关事项,切实加强对其的思考,能更好地促进这一工作的高效开展.就企业审计工作中的内部控制和财务报表审计的整合而言,也需要对其的依据和对策以及注意事项进行有机的结合.以下笔者就次展开思考.
一、基于整合依据的思考
(一)二者的业务类型相同
财务报表的审计和内控审计在业务上存在着差别.内控审计所进行的业务主要是对企业内控设计和运行,以及有效性所进行的审计.而财务报表审计业务,主要是对财务报表的公允性和合法性,根据审计准则发表审计意见.审计的对象不一样.但是业务的类型上是相同的.所以对财务报表的审计和内控审计进行整合,便有了基础.
(二)二者的最终目标相同
何为内控审计?实际上就是对财务报告内控所发表的一种独立的意见.而财务报表的审计,其目标是对审计单位的财务报表实施审计,及时发现财务报表有没有问题,并在分析基础上,积极表达意见.财务报表的审计和内控审计,实际上所面对的对象是一致的,即社会公众.财务报表的审计和内控审计,这两者能够积极地为公司决策提供重要的信息.所以这两者有着整合的基础意义.
二、基于整个思路的思考
(一)计划阶段的整合
在进行内控审计过程中,其中计划内容包括舞弊风险内容和审计工作量,还包括公司规模和风险评估等工作内容.但是财务报表审计就计划而言,在内容上有所区别,主要内容包括审计业务制定的全面审计重要的策略,以及如何审计的具体计划.在审计时间和审计范围以及方向上,由总体审计策略来确定.和此同时总体审计策略还对具体审计计划起着指导作用.此外,具体审计计划的主要内容,主要由计划实施以及对风险所进行评估的程序,此外就是其他的一些审计程序内容.需要注意的是,风险评估由于属于动态性工作,要不断地收集信息和分析信息.
(二)控测阶段的整合
在控制阶段进行整合,能够达到两个目标：第一方面,主要是能够充分地获取到适当的一些有利的证据,进而可以为内控有效性提供支持性意见.第二方面,所获取的重要依据,有助于为控制风险的评估提供积极的支撑.从这个层面而言,在审计过程中,积极进行整合,作为会计师,有必要拥有补充控制测试的范围的重要数据,这样才能够获取更为充分的证据,为财务报告内控发表以及积极提供数据支撑力.
(三)实测阶段的整合
在实测阶段,作为会计师为了给获得审计意见积极提供理论依据,必须积极做好实质性测试程序工作.在这一环节中,完全可以通过内部控制审计结果这一渠道,对时间安排、实质性程序的性质展开科学合理地修正.
(四)内控缺陷的整合
在内控过程中,存在着一些缺陷,从出现的环节而言,包括设计环节的缺陷和运行环节的缺陷.这些缺陷如果从轻重标准进行发分,又可以分成一般性质的缺陷和重要性质的缺陷,最为严重的为重大性质的缺陷.作为会计师,在对这些缺陷展开评价的过程中,有不要考虑到缺陷的轻重程度,考虑这些缺陷在组合起来之后会不会构成更大的缺陷.
(五)审计报告的整合
审计工作在结束之后,最为会计师必须从各种来源进行取证展开综合评价,这里的取证内容包括财务报表审计环节中的一些问题、实施控制的测试状况,还包括控制环节中已经识别的权限问题,以及同企业管理层所进行的一些具体沟通事宜,对这些问题和错误进行全面地分析,在分析的基础上形成结晶真实状况的审计结论.和此同时出具科學严谨的设计报告.
三、注意事项的思考
(一)确保审计的独立性
在审计过程中,积极对财务报表审计和内部控制审计进行整合,在经济上有助于注册会计师在成本上达到降低目的,在风险上达到有效控制,这种整合充分地对注册会计师行业以及被审计单位,以及社会公众,着三者进行了科学合理地兼顾,就当前国际现状来说,也是其中最为普遍的一种方式.但是必须注意的是,我们这里所言的整合,并不包括注册会计师的内控以及咨询和审计事宜.
(二)具有较强的整合性
充分地利用不同业务审计的优势,即将财务报表审计和内部控制审计进行有效地整合,必须具备较强的整合能力,在整合中,审计的每一个环节,包括审计计划编制环节和风险评估环节,还包括控制测试环节和评价环节,都有很高的要求.故而,对审计工作人员而言,必然致使他们的风险责任加大.故而在展开审计工作过程中,作为项目合伙人,则要求他们对审计工作进行统筹考虑,并按照需要积极组建项目组.
四、结语
综上所述,在企业日常审计工作中,将内部控制审计和财务报表审计进行有机的整合,能更好地促进各项审计工作成效的提升.这就需要对整合的依据进行明确,才能为二者整合的可能性奠定基础,并在不同的阶段,切实注重整个的实施,并确审计的独立性和较强的综合性,最终确保审计成效的提升和优化.（作者单位为唐山正信会计师事务所有限公司）
总结:本文关于财务报表论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 论学校财务管理内部控制审计 摘要：学校内部审计是学校对校内各项经济活动和责任履行进行监督、评价、改善的一种有力手段，它对促进学校财务管理有着很重要的作用。而财务管理内部控制。
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5、 内部控制审计和财务报表审计整合 摘 要：美国最先提出内部控制审计和财务报表审计整合的概念，我国开始实施内部控制审计后，整合审计已成为审计的一种主要方式。本文在比对财务报告和内部。