论文物流托盘丢失案例看企业内部控制建设是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：物流托盘是物流运作过程中重要的装卸、储存和运输工具,和叉车配套使用.由于托盘随着物料移动、托盘使用数量大,造成了物流托盘管理的困难.本文选取物流托盘丢失案例,进行分析,对企业内部控制建设提出一些建议.
关键词：物流托盘 企业 内部控制
一、物流托盘丢失案例
在企业内部流转受控于较严格的出门制度,托盘丢失的风险不高；而在供应商、物流公司和制造公司之间的流转,环节多,托盘丢失的风险比较高.
经过实地调研、探讨,ABC公司制定了托盘外部流转的管理流程.
首先,供应商持《专用送货单》送货进门时,保卫人员对自带工位器具数量进行确认,填写《供应商送货自带托盘清单》（一式三份）,第一联为存根,第二联交予仓库收料人员、第三联供应商留存.
第二,供应商送货至仓库,收料员和当班主任收下《供应商送货自带托盘清单》第二联,并和自带工位器具数量进行确认,并将数量标记在《专用送货单》上自带工位器具数量栏.仓库汇总当天各供应商自带工位器具来货情况并经当班主任签字后交托盘管理中心,作为记账和返回核对依据.
第三,供应商托盘返回统一由托盘管理中心负责,供应商持送货单第一联工位器具数量,经容器中心保管员核对后开具出门证办理相关出门手续.出门证第一联存根,第二、三联由财务盖章出门（第二联由财务留存）,第四联由托盘管理中心登记台账.
第四,托盘管理中心负责该流程的监督,每月进行检查,确保托盘不流失.
在一次盘点后发现,丢失托盘较多,经稽查发现如下问题：
1.保卫人员未履行自带工位器具数量确认职责,近三个月未对进门的工位器具进行登记,未开具《供应商送货自带托盘清单》.
2.在保卫人员未开具《供应商送货自带托盘清单》的情况下,仓库收料人员自行清点托盘数量后,填写在《专用送货单》上自带工位器具数量栏,并每日汇总各供应商自带工位器具来货情况并经当班主任签字后交托盘管理中心.
3.托盘管理中心近三个月未有检查记录.
二、案例分析
该案例主要反映了操作人员不按照流程规定操作,私自变更流程导致的风险.
首先,保卫人员未开具《供应商送货自带托盘清单》确认自带托盘,收料人员自行清点托盘数量.管理漏洞有两个：第一,不能杜绝供应商在园区内自行搬运托盘充数的现象；第二,不能规避收料人员和供应商舞弊行为.这是直接导致公司托盘丢失的原因.
其次,该流程设计时,也应用了内部牵制手段,一环扣一环.但是第一个环节需要第二个环节控制,若第二个环节不控制,第三个环节无法发现问题.这个案例中保卫人员对进厂托盘进行清点登记为第一个环节,本应该由第二个环节仓库收料去监督,但是第二个环节默认了第一个环节的失职,自行清点数量计标记,第三个环节到托盘管理中心时,托盘管理中心只负责监督第二个环节仓库收料人员标记的托盘数量,未监控第一个环节保卫人员清点数量的工作,设计的流程有待完善.
该事件发生后,除处理相关责任人外,流程也进行了进一步完善.保卫人员清点数量后,加盖个人章,收料人员、托盘管理中心人员均应对该标记进行复核,和其他单据托盘数量进行一致性复核,增加了流程的有效性.
三、案例对企业内部控制建设的思考
企业构建内部控制体系,应从业务程序入手,包括业务循环、处理程序、控制要点等.因为内部控制许多方式是体现在业务层面的,从业务程序中入手涉及内部控制有利于提高企业内部控制整体水平.
同时,业务程序又是复杂的,一般涉及至少三个部门,需要企业内部各相关部门组成某个流程设计的团队,充分调研、讨论后方可形成较为完善的内部控制制度.
设计一套较好的内部控制制度后,要重视制度的检查及完善过程.再完善的制度,如果不执行,企业漏洞也会百出.企业必须加强力量,组织对制度执行情况的检查,杜绝较大漏洞的产生,同时调研内部控制制度在实际中的应用效果.随着业务流程的变化等客观因素的改变,需要变更内部控制制度的,也可以在日常巡查中发现,经过定期更新的内部控制制度加上定期巡查,就形成了企业较为完善的内部控制体系.
（作者单位：潍柴动力空气净化科技有限公司）
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参考文献：
1、 内部审计在国有企业内部控制建设中的重要地位分析 摘 要 本文分析和阐述了国有企业内部审计在内部控制工作中的重要性和地位，阐述内部审计工作存在的弊端和缺陷，在此基础上研究了加强内部审计工作的方法。
2、 新时期企业内部控制建设存在的问题和 摘 要：在新的时期，企业为了今后能够更加顺利的发展，已经建立起内部控制制度，并成为现代企业内部管理制度中的重要组成部分。随着我国市场经济的飞速发。
3、 我国企业内部控制建设的整体思路 摘 要：在我国经济社会快速发展的背景下，企业内部的发展得到了有效的提高和带动，企业内部的内部控制建设也成为企业发展过程中必须经过的一个环节。在现。
4、 烟草商业企业内部控制建设 【摘 要】目前，随着我国社会经济的不断发展，烟草行业也将面临着更大的压力和挑战。在此形势下，烟草行业更要不断的完善和优化现行的内部控制体系，加强。
5、 加强企业内部控制建设 加强企业内部控制建设，既是企业经营市场化和现代企业加强经济管理的需要，又是企业经济活动国际化的需要。对于提高企业经营效率，保护财产安全，实现经营。